跨境電商歐洲市場(chǎng)VAT，稅務(wù)稽查形式-ESG跨境

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目前，英國(guó)VAT查稅概率為5%-8%左右，銷量大的賣家以及使用低稅率進(jìn)行申報(bào)的賣家被查稅的概率比較大。

線上調(diào)查及線下拜訪。

①稅局向賣家發(fā)送郵件通知賣家稅局即將開(kāi)始對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，需要賣家提供哪些資料進(jìn)行配合，另外亞馬遜也會(huì)收到通知并發(fā)郵件提醒賣家。（案例一）

②稅局會(huì)直接聯(lián)系稅代，通知將要進(jìn)行拜訪，對(duì)哪些賣家進(jìn)行調(diào)查。（案例二）

1. 被調(diào)查的商家公司名稱及稅務(wù)地址

2. 稅局合規(guī)調(diào)查團(tuán)隊(duì)聯(lián)系電話

3. 稅局合規(guī)調(diào)查團(tuán)隊(duì)聯(lián)系郵箱

4. 調(diào)查開(kāi)始日期

5. 案列參考號(hào)

6. 在線銷售合規(guī)調(diào)查

通知賣家履行在線銷售合規(guī)義務(wù)，根據(jù)2016年9月英國(guó)新執(zhí)行的法律，英國(guó)稅局有權(quán)要求賣家指定稅務(wù)代表（承擔(dān)連帶責(zé)任），同時(shí)可能會(huì)與中國(guó)政府部門(mén)交換更多信息，以避免稅收損失。

7. 倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)商盡職調(diào)查方案

如果賣家在英國(guó)使用倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，需要履行合規(guī)義務(wù)。

8. 賣家需要提供的資料清單：

● VAT賬號(hào)或者其他紙質(zhì)文件（通常為VAT證書(shū)）

● 進(jìn)口記錄（例如C79）

● 在英國(guó)開(kāi)始銷售日期起至指定期的銷售報(bào)告

● 限定期限內(nèi)的清關(guān)交易報(bào)告

● 限定期限內(nèi)的增值稅交易報(bào)告

● 亞馬遜報(bào)表文件

● 填寫(xiě)完成的進(jìn)口調(diào)查問(wèn)卷

進(jìn)口調(diào)查問(wèn)卷（圖例）

進(jìn)口調(diào)查問(wèn)卷（圖例）

進(jìn)口調(diào)查問(wèn)卷（圖例）

（1）賣家信息（公司名稱、地址、增值稅號(hào)等）

（2）稅代信息（稅代名稱、地址）

（3）平臺(tái)銷售信息

（4）貨物信息

（5）倉(cāng)儲(chǔ)信息

（6）歐盟境內(nèi)交易情況

（7）進(jìn)出口信息（C79文件上的進(jìn)口商、報(bào)關(guān)行等、申報(bào)貨值等）

（8）交易記錄情況（銷售額記錄、發(fā)票等）

稅局工作人員收到補(bǔ)充材料后向賣家反饋已開(kāi)始進(jìn)行VAT繳稅評(píng)估，并附上相關(guān)處罰規(guī)定，讓賣家提前了解，同時(shí)提供稅局人員計(jì)算的繳稅清單。

稅局從Amzon及eBay獲得賣家自銷售開(kāi)始日的所有數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析核算

稅局工作人員給出計(jì)算清單及評(píng)估結(jié)果

賣家使用低稅率進(jìn)行申報(bào)，而實(shí)際上賣家年銷售總額（所有銷售平臺(tái)）已經(jīng)超過(guò)23萬(wàn)英鎊，不能繼續(xù)使用低稅率申報(bào)。而賣家在統(tǒng)計(jì)銷售情況時(shí)，僅對(duì)亞馬遜銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，未對(duì)eBay平臺(tái)銷售結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，也未向會(huì)計(jì)師提供eBay平臺(tái)的銷售數(shù)據(jù)，導(dǎo)致最終被稅局發(fā)現(xiàn)并調(diào)查。

賣家起初自行與稅局聯(lián)系進(jìn)行處理，結(jié)果向稅局提供的信息不完整，無(wú)任何進(jìn)項(xiàng)文件，有部售額也未提供，也未提供eBay站點(diǎn)的數(shù)據(jù)。稅局向Amazon及eBay獲取了賣家自銷售之日的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行了計(jì)算。

賣家不符合使用低稅率申報(bào)的規(guī)定，需要補(bǔ)繳大筆額度的稅金及相當(dāng)金額的罰金。

賣家尋求我們稅務(wù)師幫助，稅務(wù)師獲得賣家授權(quán)后，代表賣家向稅局寫(xiě)信解釋緣由，表明賣家所做的努力及無(wú)心的過(guò)失，罰金獲得部分減免，補(bǔ)繳稅金后，完成調(diào)查。

這個(gè)案例給我們帶來(lái)的啟示就是：

（1）賣家需要做好銷售記錄，進(jìn)口文件留存（尤其使用低稅率申報(bào)的賣家）。

（2）及時(shí)向稅代披露信息，以保證稅務(wù)合規(guī)，確保店鋪運(yùn)營(yíng)安全。如遇到不負(fù)責(zé)任的稅代，及時(shí)更換代理。如果賣家自行處理，建議向?qū)I(yè)稅代進(jìn)行咨詢，尋求幫助。

1. 稅局調(diào)查的公司名稱及稅務(wù)地址

2. 發(fā)信時(shí)間 、案例參考號(hào)及被調(diào)查公司VAT號(hào)

3. 來(lái)訪目的（查VAT繳稅記錄）、來(lái)訪官員、來(lái)訪日期及時(shí)間

4. 需要調(diào)查的申報(bào)期及稅務(wù)師需要配合的工作

今天的文章帶大家從頂層視角看全球跨境電商合規(guī)化以及解析了英國(guó)的稅務(wù)合規(guī)趨勢(shì)與問(wèn)題。

下期，我們將繼續(xù)為大家講解歐盟五國(guó)其它四國(guó)：德、法、意、西的稅務(wù)合規(guī)趨勢(shì)與問(wèn)題，同時(shí)還有作為跨境賣家，該怎么合規(guī)現(xiàn)狀及籌劃方向以及歐洲VAT襲來(lái)所帶來(lái)的物流問(wèn)題。

——以上干貨分享來(lái)自海豚學(xué)院二期

賣家成長(zhǎng)創(chuàng)始人，高峰

后續(xù)看《歐洲VAT“動(dòng)蕩”，跨境賣家如何做到有備無(wú)患？（四）》

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