退稅率介紹及如何計(jì)算（巨詳細(xì)）-ESG跨境

退稅率介紹及如何計(jì)算（巨詳細(xì)）

退稅率介紹及如何計(jì)算（巨詳細(xì)）

  退稅率

  退稅率是指出口產(chǎn)品應(yīng)退稅金額與計(jì)算退稅價(jià)格的比例，反映出口產(chǎn)品在中國(guó)已繳納的稅負(fù)。

  在我國(guó)現(xiàn)行出口產(chǎn)品的退稅中，由于出口產(chǎn)品所屬稅種與實(shí)際稅負(fù)不同，分別采用以下六種不同的退稅率計(jì)算退稅：

  一是產(chǎn)品稅稅率；

  二是批準(zhǔn)的產(chǎn)品稅綜合退稅率；

  三是增值稅的稅率；

  四是批準(zhǔn)的增值稅退稅率；

  五是核定的營(yíng)業(yè)稅綜合退稅率；

  六是特殊消費(fèi)稅單位退稅。

  退稅率是計(jì)算出口產(chǎn)品退稅額的關(guān)鍵，如出口企業(yè)將適用不同退稅率的出口產(chǎn)品放在一起申報(bào)退稅，一律按從低退稅率計(jì)算退稅。

  如何計(jì)算退稅率？

  如何計(jì)算退稅率如下：

  國(guó)內(nèi)的退稅額有關(guān)計(jì)算方法 :

  1.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)期免征退稅不得免征或抵扣稅額)

  2.計(jì)算免稅額： 免稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率免稅退稅

  稅率和退稅率的區(qū)別

  稅率與退稅率的區(qū)別如下：

  1、出口退稅率是出口貨物實(shí)際退稅金額與計(jì)稅依據(jù)的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié)，反映了一定時(shí)期的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，反映了出口貨物的實(shí)際稅收水平。退稅率是根據(jù)出口貨物的實(shí)際整體稅收負(fù)擔(dān)確定的，也是零稅率原則和宏觀監(jiān)管原則相結(jié)合的產(chǎn)物。

  零稅率也被稱為零稅率。指對(duì)某一稅收對(duì)象和特定環(huán)節(jié)的稅收對(duì)象，以零表示的稅率。理論上，零稅率不同于免稅。免稅是指對(duì)某一稅收對(duì)象和納稅人免除自身負(fù)擔(dān)的應(yīng)納稅額，購(gòu)買的貨物或勞務(wù)仍然包含稅收。稅率為零，不僅納稅人的稅收對(duì)象不納稅，而且還必須退還以前轉(zhuǎn)移的稅，以實(shí)現(xiàn)零稅率。但在實(shí)際工作中，零稅率的意義在不同稅種中的使用并不嚴(yán)格。如果所得稅往往以零稅率表示，當(dāng)然，所得稅沒(méi)有轉(zhuǎn)移稅的問(wèn)題。另一個(gè)例子是調(diào)整固定資產(chǎn)投資方向的稅收。規(guī)定零稅率的投資項(xiàng)目?jī)H指投資項(xiàng)目本身的應(yīng)納稅額。購(gòu)買各種商品和勞務(wù)實(shí)際上都是稅收，不退還已繳納的增值稅。

  簡(jiǎn)而言之，出口退稅產(chǎn)品是根據(jù)出口產(chǎn)品退稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算的。

  出口零稅率產(chǎn)品不退稅，不免稅，視為內(nèi)銷納稅。

  出口免稅商品，即不退稅不納稅，申報(bào)免稅。

  3、

  出口退稅是一種稅收管理制度，將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)。是一國(guó)政府對(duì)出口貨物免征或退還國(guó)內(nèi)間接稅的稅收政策。

  我國(guó)出口貨物稅收政策主要有以下三種形式： 出口免稅和退稅。出口免稅是指貨物在出口過(guò)程中不征收增值稅和消費(fèi)稅。這是指貨物在出口過(guò)程中與出口前的銷售過(guò)程相同的稅收環(huán)節(jié)；出口退稅是指貨物在出口前實(shí)際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計(jì)算后退還?，F(xiàn)行出口退稅率為17%、14%、13%、11%、9%、5%；

  出口免稅不退稅，出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個(gè)生產(chǎn)、銷售或進(jìn)口環(huán)節(jié)免稅。因此，出口貨物本身不含稅，也不需要退稅。出口免稅包括一般貿(mào)易出口免稅、來(lái)料加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。

  出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國(guó)家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié)，視為國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，照常征收。出口不退稅是指出口前對(duì)這些貨物承擔(dān)的稅款，出口退稅率為零。

  出口貨物的退稅率為零，出口免稅也是企業(yè)出口后無(wú)法獲得的退稅，但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口貨物、來(lái)料加工貨物、間接出口貨物和油畫(huà)等特定商品。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)首先將出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而不計(jì)算應(yīng)收退稅。由于出口免稅，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，除出口免稅收入外，還有出口退稅收入、國(guó)內(nèi)銷售收入等，按一定比例計(jì)算轉(zhuǎn)出口免稅國(guó)內(nèi)采購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅。

  出口退稅率為零，主要適用于一些國(guó)家限制出口的商品。出口退稅率為零的貨物視為國(guó)內(nèi)銷售。出口收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不計(jì)算應(yīng)收退稅，然后按以下公式計(jì)算銷售稅：

  一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷(1 法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率

  一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物和小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：

  應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣價(jià)格)÷(1 征收率)×征收率

  因?yàn)樨浳锏倪M(jìn)項(xiàng)不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，所以可以直接扣除進(jìn)項(xiàng)。應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，如果生產(chǎn)企業(yè)已按規(guī)定計(jì)算免稅退稅，并已轉(zhuǎn)入成本科目，可以從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算稅率與退稅率的差額并轉(zhuǎn)入成本科目的，可以將稅率與退稅率的差額轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅金額。

  希望對(duì)你有所幫助。

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