由墨西哥新稅改引發(fā)的：深度探討跨境電商賣家繳稅問題-ESG跨境

最近亞馬遜墨西哥站直接代扣16%和20%所得稅，賣家們大呼受不起。

有很多賣家私信我，說36%的稅扣下來，整月銷售居然浮虧，太黑了，不知道該不該繼續(xù)做下去。也有賣家積極咨詢注冊RFC號碼的流程和申報細節(jié)，希望能盡快能在后臺綁定號碼不被強扣。

其中有個香港公司的亞馬遜賣家，提出問題就比較有意思，他一直在糾結(jié)，我已經(jīng)在香港繳納所得稅了，那亞馬遜再扣所得稅，我不是重復繳稅了嗎？

關(guān)于這個問題，我跟大家深度探討一下，什么是增值稅，什么是所得稅。電商們到底應該怎么繳稅

首先：增值稅是剛性的，有銷售就需要開票，開票就需要繳稅，不管你是盈利還是虧損。都需要繳納增值稅

企業(yè)所得稅是，企業(yè)銷售產(chǎn)品之后，需要開增值稅發(fā)票，開了發(fā)票就代表你有了銷售收入，那么你是否需要對你所有的銷售繳納企業(yè)所得稅呢？不需要，因為你還有成本

所以在你的銷售基礎(chǔ)上，減掉你所有的成本，國家規(guī)定的各種不征稅收入以及前年度的虧損，就是你企業(yè)的實際盈利。這些盈利就是你企業(yè)應納稅所得額，你需要對這些盈利繳納企業(yè)所得稅。

在電商法實行以前，電商行業(yè)基本是不繳稅的，電商法實行以后，稅務機關(guān)就有了法律依據(jù)，要求各大平臺經(jīng)營者提供銷商家的銷售記錄明細 因為交易是透明的，每筆交易在平臺都是永久保存且沒有時限。

英國是最早開始實行電商法的歐盟國家，從2016年開始，就出臺了相關(guān)政策，eBay和亞馬遜等跨境平臺，有責任確保其海外客戶在英國注冊繳納增值稅，不遵守規(guī)定的公司可能面臨10000英鎊的罰款以及刑事定罪。

相對本土賣家，作為電商賣家的企業(yè)在成本控制上有更多優(yōu)惠和便利

1.電子商務將原先以有形財產(chǎn)提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供，這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息，將電子商務中的有形貨物銷售收入視為服務收入，直接影響稅種的適用和稅負的大小。而對貨物的銷售通常適用17%的增值稅，而勞務收入則適用5%的營業(yè)稅。

2.電子商務使得非居民能夠通過服務器上的網(wǎng)址，銷售貨物到境內(nèi)或提供服務給境內(nèi)用戶。但按照稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，專以本企業(yè)進行其他準備性或輔助性活動為目的而設(shè)的固定營業(yè)場所不應視為常設(shè)機構(gòu)，就無須繳納企業(yè)所得稅和營業(yè)稅。

3.電子商務實現(xiàn)了無紙化操作，而且交易雙方常常隱蔽進行。網(wǎng)上訂單尚未明確是否具有紙張合同的性質(zhì)和作用，暫時還不需要繳納印花稅

4.買家購買產(chǎn)品，理論上是由賣家開具發(fā)票。但資金走的是平臺，所以由電商平臺來承擔這部分的發(fā)票稅。賣家無需再開具相應的發(fā)票給對應的買家，平臺抽取傭金費用在整個資金比例中占比非常小的，也是降低賣家成本的一個方面

所以，就算售賣同款產(chǎn)品，平臺賣家能以更低的價格更高的利潤搶占市場。

因此最重要的一點：

針對跨境電商增值稅征收的相關(guān)法規(guī)制定，是為了保護本地賣家的權(quán)益。

保障當?shù)刭u家的競爭力。

在墨西哥平臺所代扣的產(chǎn)品增值稅，銷售所得稅是對賣家本身的產(chǎn)品定價（包括成本+利潤）再進行扣除的稅費，意味著在這個政策出來之后，在原本不變的定價上賣家的利潤是降低了的，只有重新將定價提高到可以抵扣掉這個所得稅產(chǎn)生的費用才是賣家之前能獲得的利潤。

從另一方面來說，這部分稅也不是賣家支付的，而是當?shù)刭I家需要支付的，我們的商品售價里，應該是包含了這部分的稅，然后再繳納到墨西哥政府。

這個商品定價，是針對整個市場，包括了電商平臺和當?shù)乇就潦袌?，只是賣家們在產(chǎn)品銷售里代收了這部分稅，還以為是多扣除了自己的利潤罷了

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