財(cái)富傳承工具中，遺囑與保險(xiǎn)比拼，（海外）保險(xiǎn)更勝一籌？-ESG跨境

1.財(cái)富傳承中，遺囑的功能與作用
2.財(cái)富傳承中，人壽保單的功能與作用

1.財(cái)富傳承中，遺囑的功能與作用

隨著創(chuàng)富一代年齡的增長，這群高凈值人士已經(jīng)開始準(zhǔn)備或者正在準(zhǔn)備退休規(guī)劃和家族財(cái)富傳承規(guī)劃。
根據(jù)《中國私人財(cái)富報(bào)告》顯示，自2013年的報(bào)告起，“保證財(cái)富安全”成為中國高凈值人士的首要財(cái)富目標(biāo)，且后一直至今該選項(xiàng)始終排名第一，可見高凈值人群開始重視“財(cái)富傳承”，可見日后此塊需求將越來越龐大。
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財(cái)富傳承最怕的就是在沒有前提安排的情況下財(cái)富變成了遺產(chǎn)，財(cái)富傳承方案的設(shè)計(jì)原則應(yīng)該是，提前規(guī)劃，避免財(cái)富輕易變成遺產(chǎn)，一旦財(cái)富不可避免地變成了遺產(chǎn)，也要因?yàn)橛袑?shí)現(xiàn)的規(guī)劃不會(huì)發(fā)生復(fù)雜的繼承程序。
此前，針對(duì)財(cái)富傳承，對(duì)家族信托與家族辦公室做了重點(diǎn)講述，這一期，我們挑選相對(duì)信托，資金門檻較低的人壽保單，與普通遺囑之間的對(duì)比分析，讓大家更直白了解一些不同工具在財(cái)富傳承中肩負(fù)的“任務(wù)”。
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一、遺囑
生前使用遺囑對(duì)身后事做出安排，可直接傳遞遺囑人意愿，設(shè)立形式便捷，沒有財(cái)產(chǎn)類型的顯示，是非常簡單的傳承方法，對(duì)于家庭成員關(guān)系簡單、上下和睦的家庭來說，也是不錯(cuò)的選擇工具。
但遺囑之爭也是常見的，特別對(duì)于復(fù)雜家庭（再婚家庭、多子女家庭、有非婚生子女家庭等）來說，潛在爭產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)更大，其主要爭議常常發(fā)生在對(duì)遺囑有效性的認(rèn)定上。
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根據(jù)我國的繼承法規(guī)定，遺囑共有五種形式：公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑和口頭遺囑。
毫無疑問，在以上所有遺囑形式中，效力最強(qiáng)的是公證遺囑，因?yàn)槠湟蠓ǘɡ^承人（無論是否遺囑繼承人）共同前往公證處，所有相關(guān)人員均對(duì)遺產(chǎn)分配方案表示認(rèn)同，公證機(jī)關(guān)才會(huì)出具繼承權(quán)公證書，持有它日后才能辦理相關(guān)繼承財(cái)產(chǎn)的手續(xù)。
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雖然設(shè)立遺囑比沒有任何處理好，但是對(duì)于目前來說，遺囑仍存在一些常見的問題需要注意：
1. 遺囑效力常被質(zhì)疑
不少人因?yàn)樵诹⑦z囑的時(shí)候，書寫形式不規(guī)范，比如缺少日期、落款簽名沒有放在最后、甚至是用“我走了以后”這種避諱死亡的字眼，被法院認(rèn)定遺囑無效。
2. 遺囑真實(shí)性受挑戰(zhàn)
除了公證遺囑之外，其他形式的遺囑在繼承過程中常常會(huì)面臨真實(shí)性的質(zhì)疑與挑戰(zhàn)，比如主張遺囑人在設(shè)立的時(shí)候受脅迫、精神狀態(tài)不佳等。
3. 遺囑不能規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
遺囑竟能做到分配遺產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，意思是立了遺囑后，本人還在世，其財(cái)產(chǎn)權(quán)還是歸他所有，不能起到隔離個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的作用。另外，未來我國設(shè)立遺產(chǎn)稅的時(shí)候，有可能會(huì)面臨大額度的遺產(chǎn)需要繳納遺產(chǎn)稅。
4. 私密性較差
由于實(shí)施遺囑執(zhí)行前必須辦理繼承公證，因?yàn)闀?huì)導(dǎo)致遺囑內(nèi)容在繼承人之間公開化，若有人不認(rèn)可都可能需要通過訴訟解決。


因此與之相比，有條件的人士會(huì)會(huì)考慮通“進(jìn)階”的方式處理財(cái)富傳承，多見于使用大額人壽保險(xiǎn)、家族信托或家族辦公室，但由于后兩者的門檻較高，對(duì)資金量有一定的要求。

2.財(cái)富傳承中，人壽保單的功能與作用

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不過，富豪們在常常會(huì)多種形式結(jié)合進(jìn)行配置，家族信托設(shè)立后與大額人壽保險(xiǎn)并不沖突，保單和信托其實(shí)有不少相似的地方，除稅收屬性方面，其結(jié)構(gòu)特征和信托也可類比。因此在財(cái)富體量沒有達(dá)到設(shè)立信托的門檻時(shí)，可以參考使用大額人壽保險(xiǎn)，來規(guī)劃財(cái)富傳承。
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人壽保險(xiǎn)在財(cái)富傳承上的優(yōu)勢明顯，被越來越多的高凈值人士認(rèn)可，其優(yōu)勢包括：
1. 指定受益人，避免繼承糾紛
在國內(nèi)，第一順位繼承人包括配偶、父母和子女。第二順位繼承人是祖父母，外祖父母和兄弟姐妹。如果第一順位繼承人在位的話，第二順位繼承人是沒有任何權(quán)利的。因此保險(xiǎn)可以直接指定受益人，避免其中糾紛。
而這當(dāng)中，一般國內(nèi)保險(xiǎn)的受益人僅限于填寫第一順位、第二順位繼承人，而海外保險(xiǎn)則沒有這個(gè)限制，可以指定保單受益人，這是受法律允許和保護(hù)的。通過這樣一種安排，可以把保單受益人指定為任何本人意愿指定的人士。
2.“規(guī)劃”遺產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，保險(xiǎn)受益金不屬于遺產(chǎn)，因此無需對(duì)其開征遺產(chǎn)稅，同時(shí)按照國內(nèi)的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，“保險(xiǎn)賠款”免征個(gè)人所得稅。
目前，全世界超過100個(gè)國家征收遺產(chǎn)稅，我國目前雖然還未征收，但開征是未來大勢所趨。絕大多數(shù)國家的遺產(chǎn)稅的法案中，都會(huì)有相應(yīng)的規(guī)定：遺產(chǎn)稅追溯期。遺產(chǎn)稅開征的前5或前3年，有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的跡象和動(dòng)作，都將面臨遺產(chǎn)稅追溯期的考查。
所以，更需要高凈值人群考慮在這個(gè)法案正式開始之前，提前做好相應(yīng)的規(guī)劃，防止自己的資產(chǎn)因遺產(chǎn)稅而縮水。
3. 保障杠桿放大財(cái)富
對(duì)于人壽保險(xiǎn)來說，投保人交給保險(xiǎn)公司的是保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)被保險(xiǎn)人身故時(shí)，保險(xiǎn)公司賠給受益人的是保險(xiǎn)金額，一定會(huì)大于保險(xiǎn)費(fèi)（這與年金有所區(qū)別），這就是保險(xiǎn)的杠桿功能。
過購買大額人壽保險(xiǎn)來指定受益人，進(jìn)行財(cái)富的繼承，可以免去法定繼承、遺囑繼承過程中的種種繁瑣程序，在被保險(xiǎn)人身故時(shí)，傳承給保險(xiǎn)合同指定的人一筆確認(rèn)金額的錢。
4. 具有一定的債務(wù)隔離功能
由于高凈值人士不少是精英人士與企業(yè)家，難免會(huì)背負(fù)一定的杠桿，而身故保險(xiǎn)金具有很強(qiáng)的專屬性，可以在一定程度上規(guī)避投保人生前的債務(wù)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)與家庭、夫妻、個(gè)人與子女、企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人資產(chǎn)方面的債務(wù)隔離。
5. 規(guī)劃子女的婚姻財(cái)產(chǎn)
子女結(jié)婚時(shí)，相對(duì)于父母的一次性贈(zèng)予大額現(xiàn)金或房產(chǎn)，在婚后容易發(fā)生混同，一旦子女面臨離婚情況，有可能會(huì)其視為共同財(cái)產(chǎn)面臨分割，而保單架構(gòu)的設(shè)置，可以讓保單的受益人無論是在婚前還是婚后都一直保留受益人個(gè)人財(cái)產(chǎn)的屬性，即使離婚也不會(huì)被分割。
6. 保密性較高
法定繼承和遺囑繼承，需要把所有的法定繼承人和遺囑繼承人叫到同一現(xiàn)場，而保險(xiǎn)公司讓受益人接受財(cái)產(chǎn)時(shí)，只會(huì)通知受益人及監(jiān)護(hù)人，不會(huì)通知其他任何人到現(xiàn)場。
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遺囑與保險(xiǎn)財(cái)富傳承工具的比較，為了體現(xiàn)保險(xiǎn)類似信托的功能，在下表中將加入信托的對(duì)比：

常見的財(cái)富傳承方法和工具，其實(shí)都是在解決如何給錢的問題，各有特點(diǎn)，生前贈(zèng)與和遺囑最簡單，（海外）保險(xiǎn)是現(xiàn)金傳承之王，家族信托是超高凈值家庭的最愛，其實(shí)沒有最完美的工具，綜合使用，能解讀需求的就是一個(gè)好的財(cái)富傳承方案。
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對(duì)于高凈值人士來說，好的財(cái)富傳承規(guī)劃需要↓
1. 梳理個(gè)人資產(chǎn)，明確需求；
2. 遺囑必不可少，應(yīng)該在專業(yè)人士幫助下，提前立下一份合理又有效的遺囑，定期更新；
3. 現(xiàn)金傳承可采用保險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃，特別是海外保險(xiǎn)在對(duì)沖貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)有較為明顯的作用；
4. 如果有條件，設(shè)立個(gè)性化的家族信托是最佳方案。

最壞的結(jié)果是什么都不做，沒有進(jìn)行任何事先安排，一旦財(cái)富所有人去世，漫長的法定繼承程序就開始了，這是最容易引起糾紛的一種繼承方式。提前規(guī)劃，保護(hù)好“勝利的果實(shí)”，讓財(cái)富在家族延續(xù)。

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