優(yōu)惠退稅形式及適用對(duì)象介紹-ESG跨境

優(yōu)惠退稅形式及適用對(duì)象介紹

優(yōu)惠退稅形式及適用對(duì)象介紹

  優(yōu)惠退稅

  優(yōu)惠退稅是指政府為特定政策目的退還納稅人已納稅或?qū)嶋H承擔(dān)的稅款。
  

  優(yōu)惠退稅的形式

  (一)再投資退稅
  

  若企業(yè)利潤再投資于企業(yè)，國家將采取稅收優(yōu)惠措施鼓勵(lì)這部分利潤。
  

  主要有兩種形式：
  

  一是退稅以前承擔(dān)的再投資利潤稅；
  

  二是允許設(shè)立再投資準(zhǔn)備金，撥作準(zhǔn)備金的利潤在計(jì)稅時(shí)可從應(yīng)稅所得中扣除。
  

  在中國的外商投資企業(yè)，享受這種稅收優(yōu)惠，而且是前一種形式。
  

  也就是說，符合規(guī)定的中國外商投資企業(yè)，可以全部(100%)退還其再投資部分繳納的企業(yè)所得稅，也可以退還其再投資部分繳納的所得稅的40%。
  

  再投資退稅是外國投資者常用的節(jié)稅方法。
  

  二、
  

  先征后退，是指稅務(wù)部門按規(guī)定征收，然后按實(shí)際納稅額返還一定百分比或全部的方式。
  

  比如專業(yè)模具生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的模具產(chǎn)品，先按規(guī)定征收增值稅，再按實(shí)際繳納增值稅返還70%。
    

  三
  

  先征后退，是指稅務(wù)部門按規(guī)定先征，再按實(shí)際納稅額退還一定百分比或全部的辦法。
  

  比如從2001年1月1日到2005年12月31日，對(duì)規(guī)定的出版物實(shí)行增值稅先征后退。
  

  四
  

  即征即退，是指稅務(wù)部門在按規(guī)定征收的同時(shí)，按實(shí)際繳納稅額，給納稅人退還一定百分比或全部的辦法。
  

  例如，為了支持飛機(jī)維修行業(yè)的發(fā)展，決定從2000年1月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅收負(fù)擔(dān)超過6%的政策。
  

  (五)外商投資企業(yè)購買國內(nèi)設(shè)備退稅
  

  對(duì)外商投資企業(yè)在總投資范圍內(nèi)購買國內(nèi)設(shè)備的，可以全額退還國內(nèi)設(shè)備增值稅。
  

  外商投資企業(yè)所在地國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)國產(chǎn)設(shè)備的登記、退稅、監(jiān)管、核銷工作。
  

  適用于優(yōu)惠退稅

  主要用于促進(jìn)產(chǎn)品出口，鼓勵(lì)再投資。
  

  其中，支持產(chǎn)品出口的退稅措施一般適用于產(chǎn)品征收的流轉(zhuǎn)稅，是促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的措施。
  

  再投資退稅旨在鼓勵(lì)投資者繼續(xù)投資從企業(yè)獲得的稅后利潤，因此一般適用于所得稅。
  

  從管理的角度來看，這種優(yōu)惠形式具有便于管理和控制的優(yōu)點(diǎn)，但可能存在時(shí)滯問題。
  

  希望對(duì)你有所幫助
  

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