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歐洲VAT增值稅怎么算?

亞馬遜觀察

2022-06-28

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做亞馬遜歐洲站的人都在研究VAT這個東西，所以到底什么是VAT呢?VAT就是增值稅(ValueAdded Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。

今天給大家分享一下歐洲VAT退稅到底是如何計算繳納費用的?

進口稅是什么

做亞馬遜歐洲站的人都在研究VAT這個東西，所以到底什么是VAT呢?

VAT就是增值稅(ValueAdded Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。

理論上來說，按照歐盟法例，當(dāng)貨物進入英國，貨物就需要繳納進口稅;當(dāng)貨物完成銷售后，商家可以退回進口增值稅(Import VAT)，再按銷售額繳納及其他抵扣項計算出相應(yīng)的銷售稅(Sales VAT)。

迷思：很多賣家以為進口稅指的就是進口VAT;NO NO NO!

X老師敲黑板啦!!

進口稅包含兩部分內(nèi)容：進口關(guān)稅(Import Duty) 和進口增值稅(Import VAT)。

注意!進口增值稅可以抵扣，但是進口關(guān)稅是不可抵扣的!

我們來看一下增值稅到底如何計算。

所以說，寶寶們發(fā)貨到英國的時候，其實貨物入關(guān)之時就已經(jīng)交了第一筆VAT - Import VAT。

銷售VAT怎么計算?

我們經(jīng)常說的銷售稅是銷售VAT(Output VAT)，歐洲各國VAT申報的時間因國而異。比如，英國是按季度申報，所以每個季度需要根據(jù)銷售額去申報銷售VAT。

我們看一下銷售VAT的算法:

VAT計算的解題思路

了解了VAT的計算公式之后，X老師舉個例子帶大家算一下退稅到底怎么退吧!

1 、假設(shè)前提

假設(shè)某款鞋子發(fā)到英國，數(shù)量為200 雙，申報價值為20英鎊/雙，在亞馬遜的最終銷售價格為100英鎊/雙。

VAT稅率為英國標(biāo)準(zhǔn)稅率20%

假設(shè)關(guān)稅為10%(產(chǎn)品不同，關(guān)稅稅率不同)

假設(shè)頭程運費 500英鎊

2 、進口時預(yù)繳進口增值稅(Import VAT)

關(guān)稅=申報貨值*產(chǎn)品關(guān)稅稅率=4,000*10%=400英鎊

進口增值稅=(申報貨值+頭程運費+關(guān)稅)*20%=(4,000+500+400)*20%=980英鎊

再次敲黑板：申報VAT時，已繳納的關(guān)稅400鎊不可退回或抵扣;進口增值稅980鎊在季度申報時退回，或者用于抵扣銷售VAT。

3 、當(dāng)期銷售VAT計算

鞋子銷售數(shù)量為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣家當(dāng)期可獲得退稅(進口增值稅)980英鎊。

鞋子200雙全部售出。即銷售額為20,000英鎊，銷售增值稅為20,000/6=3,333.3英鎊,當(dāng)期應(yīng)繳的VAT為3,333.3-980=2,353.3英鎊。

鞋子只售出了一部分，比如100雙，那么銷售額為10,000英鎊，銷售增值稅為10,000/6=1,666.6英鎊，應(yīng)繳VAT為1,666.6-980=686.6英鎊。

如果鞋子只售出50雙，此時的銷售增值稅為50*100/6=833.3，此時，銷售增值稅低于進口增值稅980英鎊，當(dāng)期應(yīng)繳VAT為833.3-980=-146.7英鎊;此時，抵扣VAT后，你的增值稅賬戶會有146.7英鎊的余額。

當(dāng)季度申報的計算結(jié)果為負(fù)數(shù)，即銷售VAT小于進口時預(yù)繳VAT，寶寶們將獲得退稅;反之，則需補繳抵扣多出的銷售稅。

實際上產(chǎn)生退稅的情況并不多，如果寶寶們當(dāng)季度的銷售情況良好，一般計算結(jié)果都會為正數(shù)，也就是需要再繳一筆增值稅到當(dāng)?shù)囟惥?。只有銷售情況不理想時才可能產(chǎn)生退稅!

VAT抵扣項

C88/C79

很多賣家申報的時候當(dāng)?shù)囟惔筇峁〤88或者C79文件，或者具有含稅發(fā)票。賣家一頭霧水，什么C88，什么C79都沒有，含稅發(fā)票更不知道了。殊不知你這樣給國外稅局做了多大的貢獻。

關(guān)于C88或C79文件，這個是你貨物進口到當(dāng)?shù)厮U納的進口增值稅的證明。你繳納的進口增值稅額都可以用來抵扣你銷售增值稅。

比如，你的商品進口到英國繳納了1,000英鎊的進口增值稅，之后你本季度的英國應(yīng)稅銷售額是15,000英鎊，你本季度應(yīng)繳增值稅額15,000/6=2,500英鎊，但是由于你之前已經(jīng)繳納的進口增值稅可以抵扣，所以你實際應(yīng)繳納的稅額是2,500英鎊減去1,000英鎊，即你只需繳納1,500英鎊的增值稅給英國稅局。

如果想要將預(yù)繳的增值稅做抵扣，我們需要怎么做呢：

1，使用寶寶自己的VAT稅號進行申報，不要使用貨代或者他人的VAT進行申報繳稅。

2，使用可抵扣的稅率方式。比如英國平稅率是不可以使用增值稅抵扣項的。

為什么大家通常都是按照銷售VAT全額進行繳納的?主要是因為在出口的時候，大家通常是使用貨代的VAT進行報關(guān)清關(guān)，因而缺少繳納進口VAT的記錄，即缺少抵扣的步驟。而實際上，這部分的費用，并不是沒有繳納。通常不是已經(jīng)在貨代處實報實銷，就是包含在了運費之中。

由此可見，使用自有VAT進行清關(guān)是相當(dāng)之重要的。

其他可抵扣的進項VAT

含稅發(fā)票也很重要哦!含稅發(fā)票是你在本地繳納過的其他增值稅，比如在亞馬遜后臺現(xiàn)在的廣告費用是亞馬遜交過稅的!

具體查看地址，亞馬遜后臺數(shù)據(jù)報告 - 稅務(wù)文件庫 - 發(fā)票類型是Product Ads VAT Invoice - 如果發(fā)票中VAT的金額不是零，那恭喜寶寶，你就可以抵扣VAT啦。

比如你本季度英國VAT應(yīng)繳VAT稅額200英鎊，你的廣告支出中有32.09英鎊的VAT稅費，那么你就可以直接進行抵扣，200英鎊減去32.09英鎊，最后得出應(yīng)繳費金額是167.91英鎊。

這里必須提醒各位賣家寶寶：

1，稅局可以退稅，但退的是支票，不會自動轉(zhuǎn)賬到賣家的賬戶;

2，海外VAT如果沒有英國銀行賬戶沒辦法直接退稅，所以有退稅產(chǎn)生時往往會留到下期繳納銷售稅的時候做抵扣;