【歐盟增值稅改革要點(diǎn)總結(jié)】2021年之后，賣家再也不用擔(dān)心增值稅合規(guī)成本問(wèn)題了！-ESG跨境

亞馬遜每年最大的促銷活動(dòng)Prime Day剛剛過(guò)去，有賣家還沉浸在爆單的喜悅當(dāng)中，有賣家已經(jīng)在慶幸Prime Day訂單保持平時(shí)的數(shù)量。

根據(jù)亞馬遜官方表示，在今年亞馬遜的Prime Day購(gòu)物活動(dòng)中，其市場(chǎng)上的第三方賣家收入超過(guò)35億美元，比去年增長(zhǎng)了近60％，成為迄今為止第三方賣家銷售業(yè)績(jī)最好的一屆Prime Day會(huì)員日。

大促過(guò)后，賣家開(kāi)始復(fù)盤Prime Day產(chǎn)品的訂單量狀況，想辦法令銷量不下降；并且開(kāi)始為后續(xù)增值稅的問(wèn)題提前做好保障措施，盡管大促爆單，錢一天沒(méi)到賬都仍會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。

■ 01

 VAT是什么？  

VAT是Value Added Tax的簡(jiǎn)稱，這是歐盟國(guó)家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。

■ 02

 哪些賣家需要依法注冊(cè)VAT稅號(hào)？  

1）使用了歐盟各國(guó)/英國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括授權(quán)歐盟國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)/英國(guó)發(fā)貨到到某國(guó)的年銷售額超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬(wàn)歐）；

3）在歐盟國(guó)/英國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟/英國(guó)的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國(guó)/英國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）。

■ 03

 歐洲各國(guó)增值稅稅率  

其中，英國(guó)有三種增值稅稅率：標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard)、統(tǒng)一稅率方案(簡(jiǎn)稱低稅率)，以及零稅率。他們分別適用于不同的情況進(jìn)行申報(bào)。

事實(shí)上，絕大多數(shù)英國(guó)站點(diǎn)賣家銷售的商品都是一般稅率，它的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率為20%。而對(duì)于年銷售額小于15萬(wàn)英鎊的賣家則可以申請(qǐng)低稅率，首年內(nèi)可享受6.5%固定稅率，次年可享受到7.5%固定稅率。

■ 04

 歐洲VAT申請(qǐng)注冊(cè)需要提供什么資料？  

1）VAT申請(qǐng)表；

2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及英文翻譯件；

3）法人身份證及英文翻譯件或法人護(hù)照；

4）賣家賬戶信息；

5）最新版的英國(guó)或歐洲其他國(guó)家的VAT證書；

6）若股東大于一人需提供公司股東控股報(bào)告；

7）法人簽名蓋章的POA 授權(quán)協(xié)議。

歐盟政策變動(dòng)

值得注意的是，2021年7月1日起，歐盟各國(guó)在增值稅政策方面將會(huì)面臨巨大的變化，賣家也需要提前為其政策變動(dòng)做好相關(guān)準(zhǔn)備。

〓 VAT One Stop Shop OSS / VAT一站式服務(wù)

（OSS）VAT 是MOSS VAT的延伸，以往MOSS VAT只用于電信，廣播和電子服務(wù)行業(yè)。而未來(lái)OSS將取代原有MOSS以外的B2C 行業(yè)。賣家未來(lái)只需要在任何一個(gè)歐盟國(guó)家注冊(cè)VAT，并在那一個(gè)國(guó)家申報(bào)所有歐盟國(guó)家的銷售和VAT。

〓 22歐元以下小包進(jìn)口免稅的規(guī)定取消

從2021年7月1日起，以往22歐元以下小包進(jìn)口免稅的規(guī)定將取消。為了征收增值稅，所有進(jìn)口到歐盟的進(jìn)口都必須使用電子報(bào)關(guān)單在邊境申報(bào)。

〓 電商平臺(tái)及海關(guān)將承擔(dān)起增值稅代收義務(wù)

2021年7月起，英國(guó)及歐盟各大電商平臺(tái)將承擔(dān)起增值稅代扣代繳的義務(wù)。

〓 歐盟成員國(guó)之間的遠(yuǎn)程銷售額閾值調(diào)整為通用閾值

歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷售額閾值，而在2021年新的稅務(wù)改革之下，所有國(guó)家的通用閾值都在1萬(wàn)歐元的固定金額。

英國(guó)政策變動(dòng)

至于英國(guó)方面，2021年1月英國(guó)脫歐過(guò)渡期結(jié)束之后，英國(guó)政府將引入一種新的邊境運(yùn)營(yíng)模式，對(duì)進(jìn)入英國(guó)的商品進(jìn)行增值稅處理。

〓 對(duì)于在英國(guó)擁有倉(cāng)儲(chǔ)的賣家：

申報(bào)貨值在135英鎊以下，在當(dāng)?shù)劁N售時(shí)電商平臺(tái)將在銷售訂單中進(jìn)行代扣代繳增值稅；

申報(bào)貨值在135英鎊以上，貨物將會(huì)在抵達(dá)英國(guó)海關(guān)的時(shí)候現(xiàn)行繳付增值稅。

〓 取消目前針對(duì)進(jìn)口至英國(guó)且價(jià)值不超過(guò)15英鎊的低價(jià)值貨物目前享受的增值稅免征待遇。

從英國(guó)及歐盟的政策改革可以看出，未來(lái)跨境電商賣家在增值稅注冊(cè)成本上會(huì)大幅度縮減，但另一方面也預(yù)示著增值稅繳納的范圍將會(huì)擴(kuò)大；由電商平臺(tái)進(jìn)行增值稅代扣代繳的政策，增值稅偷稅漏稅的海外賣家在歐洲市場(chǎng)也會(huì)逐步被“勸退”。

當(dāng)然，這些也是未來(lái)2021年的政策，目前賣家更應(yīng)該盡快落實(shí)好增值稅合規(guī)的進(jìn)程。在“黑五網(wǎng)一”來(lái)臨之前，讓自己的店鋪處于一個(gè)絕對(duì)安全的合規(guī)狀態(tài)，避免因?yàn)樵鲋刀惗愄?hào)上傳問(wèn)題帶來(lái)潛在危機(jī)。

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