跨境電商財(cái)稅合規(guī)，究竟要解決哪些問題？| 財(cái)稅合規(guī)專欄Vol.1-ESG跨境

近幾年，“財(cái)稅合規(guī)”這個(gè)詞越來越頻繁的出現(xiàn)在跨境電商人的視線中，去年的歐盟稅改、IOSS等政策變化也讓跨境電商賣家們受到了不少影響。

據(jù)觀察，咱們跨境賣家群體中，銀行卡被鎖變得越來越頻繁、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴雷事件也變得越來越多……當(dāng)下財(cái)稅規(guī)范日趨完善，可其中的“坑”也為數(shù)不少?？缇畴娚桃绾尾拍茏龊秘?cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型呢？

為什么需要做合規(guī)？

考慮合規(guī)轉(zhuǎn)型的時(shí)候，我們面臨的第一個(gè)問題，就是“財(cái)稅合規(guī)是什么，為什么要合規(guī)？”或者說，“合規(guī)能為咱們賣家朋友帶來哪些價(jià)值呢？”

對(duì)于跨境電商而言，各個(gè)國家對(duì)物流和資金的出入境均有所規(guī)定，因此還包括跨境物流、資金流的合規(guī)。不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的賣家，合規(guī)轉(zhuǎn)型帶來的價(jià)值各不相同。對(duì)于小型的賣家，合規(guī)的訴求比較簡(jiǎn)單，主要聚焦國內(nèi)銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的封卡和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，保證生意的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于中大型買家而言，會(huì)有更大的價(jià)值，主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面：

財(cái)稅合規(guī)后

建立跨店鋪的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將能夠幫助賣家對(duì)全盤的現(xiàn)金流、庫存占款等重要指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

深層次的財(cái)務(wù)合規(guī)

其實(shí)本身也是對(duì)商業(yè)模式的梳理和優(yōu)化的過程。合規(guī)且經(jīng)過合理規(guī)劃的業(yè)務(wù)架構(gòu)和公司架構(gòu)，能夠有效的承載公司的股權(quán)價(jià)值。幫助公司實(shí)現(xiàn)從“賺經(jīng)營流水”向“賺股權(quán)增值”的升級(jí)。

架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程理順之后

股東將可以在中國大陸、香港以及其他主體之間分配營收和利潤，利用國別稅制差異，優(yōu)化全盤稅負(fù)；利用境外分紅，更科學(xué)的滿足創(chuàng)始人團(tuán)隊(duì)的家庭財(cái)富管理。

跨境電商賣家財(cái)稅合規(guī)需要解決哪些問題？

具體到財(cái)稅合規(guī)轉(zhuǎn)型這件事情上，我們究竟需要解決哪些問題呢？我們先做一些簡(jiǎn)要的歸納，讓跨境電商賣家朋友有一個(gè)感知，后續(xù)我們將深度進(jìn)行解讀。

（一）經(jīng)營層面財(cái)稅合規(guī)問題

01 核算規(guī)范性、兩套賬、會(huì)計(jì)核算能力

• 國內(nèi)多個(gè)店鋪主體公司，均沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)報(bào)表長期體現(xiàn)為0，稅務(wù)長期零申報(bào)。

• 個(gè)人賬戶收款，主體公司和經(jīng)營公司沒有流水，公司賬戶無法建立合規(guī)的收入來源。

• 只有店鋪層面的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，沒有公司層面的完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。面對(duì)監(jiān)管時(shí)，無法自證業(yè)務(wù)實(shí)情。

• 多套賬、多類別支付工具及創(chuàng)新的支付模式，資金無法合規(guī)并表。

• 成本費(fèi)用無法分?jǐn)偟骄唧w產(chǎn)品，無法核算毛利，無法建立面向未來的資金預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算。

• 跨公司、跨平臺(tái)、跨國境的貨物和資金調(diào)撥，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)往來混亂，賬目無法核實(shí)。

• 無法核算真實(shí)準(zhǔn)確的盈利情況，導(dǎo)致股東分紅、股權(quán)激勵(lì)分紅時(shí)，缺少可服眾的真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，影響股東之間、公司與員工之間的信任關(guān)系。

• ERP系統(tǒng)無法支撐財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)合規(guī)路徑迷茫，基礎(chǔ)欠缺。

• 基本財(cái)務(wù)合規(guī)缺失 ，導(dǎo)致公司面臨資本機(jī)會(huì)的時(shí)候，無法通過盡調(diào)，缺少估值基礎(chǔ)，只能眼睜睜的錯(cuò)過機(jī)會(huì)。

02 業(yè)務(wù)流、資金流和稅務(wù)流錯(cuò)配帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

• 買單出口雙清包稅的模式，導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)在稅法定型上體現(xiàn)為一般國內(nèi)貿(mào)易（而非跨境電商），面臨增值稅風(fēng)險(xiǎn)。

• 香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導(dǎo)致賬面存貨負(fù)數(shù)。大陸及香港均面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

• 出口低報(bào)關(guān)或者少報(bào)關(guān)的做法，導(dǎo)致境外資金無法正常結(jié)匯回流，內(nèi)地運(yùn)營資金壓力大。

• 小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報(bào)關(guān)流程導(dǎo)致潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

• 公司在全球納稅的應(yīng)對(duì)策略不明確，在各國都面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃能力，且公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小無法評(píng)估

（二）股權(quán)架構(gòu)及公司治理問題

多種多樣的具體財(cái)稅問題，持續(xù)堆積，長期發(fā)酵之后，會(huì)在股東價(jià)值層面，造成進(jìn)一步的問題，包括以下四點(diǎn)：

01 集團(tuán)架構(gòu)缺乏整體設(shè)計(jì)

跨境電商企業(yè)通常在多個(gè)國家、地區(qū)設(shè)有公司，各主體均為個(gè)人直接持股，缺少完整規(guī)劃。在不同股東利益分配、股權(quán)激勵(lì)、團(tuán)隊(duì)業(yè)績考核、職能分工、資源配置等方面，存在諸多不便。

02 商業(yè)模式呈現(xiàn)為"貿(mào)易商"缺乏資本價(jià)值

當(dāng)前，大部分經(jīng)營較好的跨境電商，已經(jīng)逐步形成自身的特色和優(yōu)勢(shì)。然而，在商業(yè)模式和財(cái)務(wù)模型上的缺乏統(tǒng)籌，最終只能呈現(xiàn)為一家傳統(tǒng)的貿(mào)易商。從資本視角看，貿(mào)易商缺乏估值空間和投資前景，股權(quán)價(jià)值不高，從而導(dǎo)致難以獲得融資。

03 各類股東的長遠(yuǎn)利益分配與退出機(jī)制欠考量

集團(tuán)和股權(quán)缺少設(shè)計(jì)，不同的股東對(duì)于投資收益的要求不一樣，風(fēng)險(xiǎn)喜好也不同。創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)股東、股權(quán)激勵(lì)股東、投資人股東、資源方/合作方股東，應(yīng)當(dāng)分門別類設(shè)置不同的表決權(quán)、收益分配和退出機(jī)制。

但現(xiàn)實(shí)中，公司往往沒有考慮過不同的股東的實(shí)際訴求，針對(duì)性設(shè)計(jì)不同的權(quán)利、利益分配機(jī)制和退出機(jī)制。

04 跨國集團(tuán)架構(gòu)、業(yè)務(wù)流、資金流無法理順

跨境電商業(yè)務(wù)達(dá)到一定規(guī)模后，幾乎必然出現(xiàn)訂單流、資金流、貨物流錯(cuò)配，成本費(fèi)用無法分?jǐn)偂９举Y產(chǎn)與家庭資產(chǎn)、多公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金存貨等經(jīng)常混同管理。創(chuàng)始人團(tuán)隊(duì)，一方面應(yīng)當(dāng)盡早解決這些問題，另一方面，應(yīng)當(dāng)提前做好家庭資產(chǎn)、公司資產(chǎn)、各大類業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅合規(guī),政策,跨境電商賣家

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