做墨西哥跨境電商，要如何合規(guī)經(jīng)營又節(jié)約成本？-ESG跨境

隨著這幾年跨境電商的不斷興起，中國現(xiàn)已成為墨西哥網(wǎng)購目的國，墨西哥的在線購物市場發(fā)展迅速，這讓中國不少跨境電商賣家注意到了這里迅猛的商機(jī)。

墨西哥是一個(gè)很有潛力的市場，在加入北美自由貿(mào)易區(qū)以來，墨西哥經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)出了穩(wěn)健的發(fā)展勢頭，國內(nèi)生產(chǎn)總值在拉美名列前茅。

亞馬遜墨西哥站處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，也是后起的新興市場，根據(jù)Americas Market Intelligence分析，從2018年到2022年，墨西哥的電子商務(wù)市場將增長99％，達(dá)到570億美元。到2020年，電子商務(wù)市場的收入達(dá)到169.39億美元。收入預(yù)計(jì)將顯示的每年增長率為6.5％，2024年市場規(guī)模為218.15億美元。

總而言之，墨西哥作為拉美第二大電商市場發(fā)展?jié)摿薮螅u家們選擇墨西哥站點(diǎn)或許是個(gè)不錯(cuò)的選擇。

稅分兩部分：VAT(增值稅)和ISR(所得稅)。

VAT增值稅為月銷售額的16%；以及ISR所得稅20%。

RFC：Registro Federal de Contribuyentes為納稅登記號(hào)，是個(gè)人/企業(yè)在墨西哥政府的注冊登記的納稅號(hào)。

然而RFC稅號(hào)≠歐洲VAT稅號(hào)，它更應(yīng)被理解為一個(gè)稅務(wù)識(shí)別碼。在墨西哥，一切應(yīng)納稅主體都通過RFC稅號(hào)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，在稅局進(jìn)行稅務(wù)繳納，相當(dāng)于一個(gè)當(dāng)?shù)氐奶摂M稅號(hào)。

從2020年6月1日起，亞馬遜將開始代扣代繳您在亞馬遜墨西哥站點(diǎn)為當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供的銷售所產(chǎn)生的增值稅，并扣除銷售收入的20%。

墨西哥新的稅法和不影響自發(fā)貨的賣家，新稅法只影響使用本土倉庫或者亞馬遜FBA倉的賣家。

如果您的公司位于墨西哥，或者在墨西哥有庫存，銷售的商品來自并要發(fā)往墨西哥的某個(gè)地址，所產(chǎn)生的銷售訂單需要繳納增值稅，在墨西哥境內(nèi)有倉儲(chǔ)的賣家需要注冊RFC稅號(hào)。

如果賣家在墨西哥無倉儲(chǔ) (從中國發(fā)貨的MFN賣家)，由境外自配送或者用從美國發(fā)貨的遠(yuǎn)程物流配送不會(huì)產(chǎn)生增值稅。

RFC稅號(hào)申請人需要根據(jù)賣家后臺(tái)的注冊法人完全一致，不可以多賬號(hào)使用同一稅號(hào)，RFC稅號(hào)的申請和注冊的公司信息一定要和賣家記錄的法人和公司信息完全一致。

申請到RFC稅號(hào)之后賣家在墨西哥當(dāng)?shù)厥菬o需繳納所得稅的，如果賣家在次月依舊會(huì)被扣除所得稅，那說明申請到RFC稅號(hào)形式是無效的，很有可能是在墨西哥當(dāng)?shù)厣暾埖搅艘粋€(gè)辦事處。

已注冊的墨西哥現(xiàn)地公司法人：亞馬遜代繳的增值稅將退還，且亞馬遜不會(huì)扣繳任何所得稅。

合規(guī)RFC號(hào)的個(gè)體經(jīng)營戶者：亞馬遜代繳的增值稅將50%退還給您，另50%會(huì)直接交納給墨西哥政府。

如果您尚未提供有效的、與賣家賬戶信息一致的RFC號(hào)，將會(huì)被收取當(dāng)月銷售收入100%的增值稅以及銷售收入20%的所得稅。這兩部分稅款經(jīng)由亞馬遜會(huì)交納給墨西哥政府。

墨西哥當(dāng)?shù)仄髽I(yè)不收所得稅，如果沒有RFC稅號(hào)，不管是自然人還是企業(yè)，亞馬遜會(huì)每月收取月銷售額的20%。

站在亞馬遜收的角度來說，收取賣家16%的增值稅+20%的所得稅是合理的。因?yàn)閬嗰R遜在墨西哥有實(shí)體，亞馬遜不但要給墨西哥政府繳納增值稅，而且還需要繳所得稅。如果在上銷售的賣家沒有墨西哥當(dāng)?shù)氐腞FC稅號(hào)，那么銷售產(chǎn)生的收入就要被算到亞馬遜頭上，亞馬遜要為這部分銷售繳稅，所以亞馬遜會(huì)向賣家收取共36%的稅率。

所以，為了避免高額稅金，中國賣家需要注冊自己的RFC稅號(hào)，將RFC號(hào)上傳驗(yàn)證后，亞馬遜會(huì)把你們當(dāng)成一個(gè)單獨(dú)在墨西哥經(jīng)營的企業(yè)，亞馬遜只處于稅務(wù)的監(jiān)管責(zé)任，其他的稅務(wù)問題由賣家自行處理，這就不會(huì)再向賣家扣取36%的稅了。

以個(gè)人名義注冊墨西哥稅號(hào)，需有墨西哥當(dāng)?shù)鼐恿粼S可證，方可申請。境外的個(gè)人賣家無法申請墨西哥RFC稅號(hào)。  

賣家賬戶信息與申請RFC稅號(hào)所用的公司名字一致的話是可以進(jìn)行綁定的。

墨西哥稅號(hào)申請的流程，比想象中復(fù)雜，所以申請時(shí)效也比較耗時(shí)，有需要的賣家可盡早規(guī)劃準(zhǔn)備。相對(duì)歐洲來說，墨西哥在稅務(wù)上還沒有歐盟那么完善，而且墨西哥是保人制公司政策，再加上語言和風(fēng)俗習(xí)慣不同，稅法操作上會(huì)比歐洲困難和繁瑣，稅號(hào)申請時(shí)效需要8-12周。（具體的情下號(hào)情況根據(jù)稅局決定）

由于RFC申請比較耗時(shí)，建議使用自配送和NARF，這兩個(gè)渠道是不收取VAT（增值稅）和ISR（所得稅）的。長遠(yuǎn)來看，使用到墨西哥倉庫的賣家，建議申請到合規(guī)的RFC稅號(hào)之后再補(bǔ)貨。

所以趕快注冊更新您的RFC納稅識(shí)別號(hào)，才能安心無憂進(jìn)軍亞馬遜墨西哥市場！

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