全球合規(guī)趨勢(shì)下，獨(dú)立站賣家應(yīng)該如何處理稅務(wù)合規(guī)問題？-ESG跨境

要談?wù)叩淖兓?，一定離不開形勢(shì)的變化。2021全球的大背景和大環(huán)境，正是造就了這一波稅務(wù)合規(guī)浪潮的幕后推手。

新冠疫情的影響，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)的萎縮，但是卻加快了跨境電商行業(yè)的發(fā)展，中國(guó)是唯一一個(gè)GDP呈正增長(zhǎng)的國(guó)家。

中國(guó)的跨境電商行業(yè)正處于飛速增長(zhǎng)狀態(tài)，疫情期，境外的制造業(yè)受到較長(zhǎng)時(shí)間的停產(chǎn)，因?yàn)橹袊?guó)疫情控制良好，加上中國(guó)強(qiáng)大的供應(yīng)鏈，所以中國(guó)出口貿(mào)易在疫情中占盡了良機(jī)。

各國(guó)的稅收政策趕不上跨境電商行業(yè)的發(fā)展，每年在網(wǎng)絡(luò)線上銷售的稅收流失非常大，比如歐洲每年的稅收漏洞就是50多億歐元，每個(gè)國(guó)家的稅收政策都是在改革中進(jìn)行，只是疫情加速了這個(gè)進(jìn)度；可以說是國(guó)家國(guó)庫空虛，需要想辦法更快的征收稅收。

目前全球跨境電商稅務(wù)合規(guī)形勢(shì)一覽：

1. 墨西哥：從2020.6.1開始，如果沒有稅號(hào)， 平臺(tái)就強(qiáng)制執(zhí)行銷售稅的代扣代繳。

2. 美國(guó)：部分平臺(tái)賣家收到通知，需要上傳美國(guó)各個(gè)州的有效GST稅號(hào)。按照美國(guó)的稅法要求，如果商家在美國(guó)產(chǎn)生了實(shí)際的銷售網(wǎng)絡(luò)，需要申報(bào)銷售稅；而且超過一點(diǎn)的銷售額度，需要在美國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅。

3. 加拿大：2020.11月，政府宣布收取外國(guó)供應(yīng)商的商品和服務(wù)稅統(tǒng)一銷售稅；新規(guī)從 2021.07.01 實(shí)行，目的是為了保護(hù)本土企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)。亞馬遜加拿大的賣家收到通知：7.01以后沒有上傳GST號(hào)碼的賣家會(huì)被亞馬遜直接代扣代繳GST

4. 中東：要求賣家在第一筆銷售的30天以內(nèi)注冊(cè)VAT，否則就面臨高額罰款。

5. 歐洲：歐盟新稅改后，平臺(tái)代扣代繳，賣家需要在有庫存的歐盟國(guó)家注冊(cè)申報(bào)VAT。獨(dú)立站賣家需要自行注冊(cè)申報(bào)OSS和IOSS。

歐洲稅改主要包含了以下4個(gè)內(nèi)容：

1.杜絕VAT稅務(wù)漏洞：免除22歐元免稅額度

2.視平臺(tái)為賣家：平臺(tái)實(shí)現(xiàn)代扣代繳

3.簡(jiǎn)化流程：一站式的VAT申報(bào)系統(tǒng)IOSS/OSS

4.保護(hù)本土企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)

美國(guó)銷售稅，如何稅務(wù)合規(guī)：

（圖為：美國(guó)的銷售稅率&遠(yuǎn)程銷售限額）

2018年 6 月 21 日美國(guó)最高法院決定在各個(gè)州增加銷售稅征收法案，開始對(duì)有Sales tax nexus經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生的遠(yuǎn)程銷售在線零售商收取銷售征收銷售稅。大多數(shù)州的納稅銷售門檻是每年200 次交易或者 10 萬美金銷售額。

Sales tax nexus經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)：比如說在美國(guó)某一個(gè)州擁有辦公室、商店或者擁有雇員、銷售人員、承包商等；也可以是在某個(gè)州有倉庫，例如亞馬遜的FBA倉庫或其他第3方海外倉等。還有就是遠(yuǎn)程銷售征稅：當(dāng)你的銷售金額達(dá)到一定的上限，或者交易數(shù)量超過了一定的限額。在這些情況下，需要在相應(yīng)的州注冊(cè)并申報(bào)GST。

一般來說，在申報(bào)銷售稅之前，賣家需要在當(dāng)?shù)氐闹萆暾?qǐng)一個(gè)銷售稅號(hào)，銷售稅的申報(bào)頻率是根據(jù)銷售額來決定的，可能是每月、每季、每半年或一年申報(bào)。

佛羅里達(dá)州 & 堪薩斯州，也采納銷售稅關(guān)聯(lián)法，于2021.07.01日生效。

獨(dú)立站賣家在全球稅改的大環(huán)境下也不可掉以輕心，畢竟只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才是長(zhǎng)久之道。對(duì)于獨(dú)立站賣家而言，很多稅務(wù)問題都需要自己處理，所以更需要注意全球各地的稅務(wù)法規(guī)，這里就給大家梳理一下獨(dú)立站賣家要格外注意的全球財(cái)稅法規(guī)。

1.美國(guó)

在美國(guó)的賣家面臨兩種不同的稅收：銷售稅/GST和所得稅/income tax。

1.銷售稅/GST：

作為獨(dú)立站賣家，這兩種情況決定你是否需要在美國(guó)繳納銷售稅GST：

①遠(yuǎn)距離銷售收稅：取決于賣家的銷售額。如果你在美國(guó)大部分的州銷售超過1萬美元或者200個(gè)訂單/年，就需要注冊(cè)稅號(hào)并申報(bào)；

②實(shí)際經(jīng)營(yíng)實(shí)體收稅：適用于在美國(guó)有實(shí)體經(jīng)營(yíng)的賣家。如：在美國(guó)有辦公室、倉庫、員工等。

GST（銷售稅），是最終買家/消費(fèi)者繳納的稅收。目前很多電商平臺(tái)都會(huì)為賣家實(shí)行代扣代繳；但是按照美國(guó)稅法規(guī)定，賣家需要對(duì)于自己在美國(guó)產(chǎn)生Sales tax Nexus的州注冊(cè)稅號(hào)，并進(jìn)行申報(bào)。就算是平臺(tái)已經(jīng)代扣代繳，賣家還是有義務(wù)進(jìn)行GST的申報(bào)。

而對(duì)于獨(dú)立站賣家而言，它自己就類似了一個(gè)平臺(tái)，你需要對(duì)自己在美國(guó)的稅務(wù)合規(guī)負(fù)責(zé)：需要在產(chǎn)品銷售時(shí)收取產(chǎn)品的GST，然后再在美國(guó)當(dāng)?shù)氐闹菡M(jìn)行繳納。你需要對(duì)在美國(guó)有產(chǎn)生了Sales Tax Nexus的州進(jìn)行GST的注冊(cè)，并申報(bào)。比如說：你需要在有倉庫的州注冊(cè)GST，你還需要在收貨超過遠(yuǎn)程銷售額度的州注冊(cè)GST。

2.Income tax/所得稅：

根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)賣家在美國(guó)的銷售達(dá)到了一定銷售限額，就必須要在美國(guó)申報(bào)并繳納所得稅。但根據(jù)《中美雙邊稅收協(xié)定》，如果中國(guó)賣家在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納了這一部分銷售的所得稅，那么就可以憑完稅證明進(jìn)行豁免。

美國(guó)的所得稅包括州稅和聯(lián)邦稅，每一個(gè)州對(duì)所得稅的要求不一樣，限額也不一樣。但是無論是否需要繳納所得稅，賣家在美國(guó)的銷售超過一定限度，都必須在美國(guó)進(jìn)行所得稅的申報(bào)。

2.歐洲新稅法

在歐盟稅改生效后，獨(dú)立站賣家需要自行注冊(cè)IOSS和OSS的申報(bào)。

區(qū)別在于，IOSS是針對(duì)歐盟境外發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的情況，OSS是針對(duì)歐盟境內(nèi)發(fā)貨的情況。

1. IOSS進(jìn)口一站式VAT申報(bào)：

①取消了22歐元的進(jìn)口免稅額度，獨(dú)立站賣家發(fā)往歐盟境內(nèi)的所有商品，都需要繳納增值稅！

賣家需要在包裹上貼有IOSS的識(shí)別碼，以便快速清關(guān)。

但是要注意只能適用貨值低于150歐元以下的產(chǎn)品；

②申請(qǐng)IOSS識(shí)別碼，中國(guó)公司在歐盟需要委托稅務(wù)代理才能申請(qǐng)。稅代將與賣家一同承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)；

③IOSS是月申報(bào)，相關(guān)的銷售和清關(guān)數(shù)據(jù)要保留10年，所以獨(dú)立站賣家切記要提供真實(shí)數(shù)據(jù)，不然10年內(nèi)一旦遭到查稅，就會(huì)被處以懲罰。

2. OSS進(jìn)口一站式VAT申報(bào)：

①獨(dú)立站賣家需要在自己有倉庫的國(guó)家注冊(cè)及申報(bào)；

②OSS系統(tǒng)必須和VAT號(hào)碼綁定使用；

③OSS是季度申報(bào)。

3. 作為獨(dú)立站賣家，在有庫存的國(guó)家，都需要注冊(cè)VAT并且申報(bào)，比如：你在德國(guó)有海外倉，進(jìn)行一件代發(fā)，就需要注冊(cè)德國(guó)VAT。

3.墨西哥

2020.06.01墨西哥新稅法實(shí)行，平臺(tái)對(duì)于沒有墨西哥RFC的賣家進(jìn)行征稅。

對(duì)于獨(dú)立站的賣家來說，你是否在墨西哥有納稅義務(wù)，取決于你是否在墨西哥本地有倉儲(chǔ)。獨(dú)立站賣家如果使用了本地倉庫，就需要注冊(cè)墨西哥RFC稅號(hào)；如果你是完全的自發(fā)貨賣家，從中國(guó)發(fā)貨，那么就不需要注冊(cè)。

4.加拿大

加拿大的新稅法在2021.07.01實(shí)行，加拿大政府對(duì)網(wǎng)上的遠(yuǎn)程銷售商品進(jìn)行收稅。一般來說，如果你是平臺(tái)的賣家，如果你沒有加拿大的GST號(hào)碼，平臺(tái)會(huì)在買家支付的時(shí)候代收取相應(yīng)的GST/HST。

做為獨(dú)立站的賣家，自己需要為加拿大的征稅負(fù)責(zé)。你需要在加拿大注冊(cè)一個(gè)GST號(hào)碼，在買家支付的時(shí)候收取GST/HST稅金，再申報(bào)繳納稅金給當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

賣家在申請(qǐng)GST的同時(shí)，可以在加拿大申請(qǐng)進(jìn)口許可證和商業(yè)號(hào)碼。也就是說你可以用自己的名義進(jìn)口商品，然后在做GST/HST申報(bào)的時(shí)候，可以抵扣進(jìn)口時(shí)繳納的進(jìn)口稅金。

如果你是獨(dú)立站賣家，需要了解美國(guó)稅務(wù)合規(guī)的解決方案，可以聯(lián)系沙之星跨境為你解決！

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