?美國(guó)跨境電商賣家需知的銷售稅指南（下篇）-ESG跨境

緊接上一期（Amy聊跨境：），我們繼續(xù)講遵守銷售稅的6個(gè)步驟

現(xiàn)在你已經(jīng)確定你在某個(gè)州有銷售稅的關(guān)系，而且你銷售的產(chǎn)品在該州是應(yīng)稅的，你的下一步是通過(guò)注冊(cè)州銷售稅許可證來(lái)合法地收取銷售稅。

每個(gè)州的征稅機(jī)關(guān)--通常稱為州稅務(wù)局--負(fù)責(zé)處理銷售稅的注冊(cè)。你可以自己注冊(cè)銷售稅許可證，但由于過(guò)程比較復(fù)雜，還是建議大家找專業(yè)人士為你注冊(cè)州銷售稅許可證。

在網(wǎng)上申請(qǐng)時(shí)，有時(shí)會(huì)立即收到銷售稅許可證號(hào)碼，至少在10個(gè)工作日內(nèi)收到。如果你用紙質(zhì)文件注冊(cè)，可能需要2-4個(gè)星期才能收到你的銷售稅許可證。

不要跳過(guò)這個(gè)步驟！沒(méi)有有效的銷售稅許可證，向買家收取銷售稅是違法的。雖然在沒(méi)有有效許可證的情況下收取銷售稅可能是賣家的一個(gè)無(wú)意間的錯(cuò)誤，但一些州將此視為稅務(wù)欺詐，并非常重視。

在注冊(cè)銷售稅許可證時(shí)，請(qǐng)準(zhǔn)備好這些信息：

? 你的個(gè)人聯(lián)系信息

? 你的企業(yè)聯(lián)系信息

社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼（SSN）或聯(lián)邦雇主識(shí)別號(hào)碼（FEIN），也稱為雇主識(shí)別號(hào)碼（EIN）。

?企業(yè)實(shí)體（獨(dú)資企業(yè)、有限責(zé)任公司等）。

? 你的NAICS代碼（提示：電商的NAICS代碼是454110）。

某些州可能會(huì)要求提供額外的信息。

銷售稅截止日

當(dāng)他們頒發(fā)你的銷售稅許可證時(shí)，州政府也會(huì)給你指定一個(gè)銷售稅的申報(bào)頻率和截止日。

這些申報(bào)頻率一般是每月、每季度或每年。請(qǐng)注意，有些州有的申報(bào)頻率有所不同，如半年一次，甚至對(duì)非常大的零售商來(lái)說(shuō)是每月兩次。（各州保留改變這一頻率的權(quán)利，所以一定要根據(jù)各州指定的截止日進(jìn)行申報(bào)和支付。)

一般來(lái)說(shuō)，賣家在一個(gè)州收取的銷售稅越多，該州希望賣家申報(bào)銷售稅的頻率就越高。記住，他們用這些錢來(lái)支付學(xué)校和道路等預(yù)算項(xiàng)目。因此，他們希望盡快將賣家征收的銷售稅收入囊中！

根據(jù)各州的情況，截止日將定在不同的日期。在大多數(shù)州，銷售稅應(yīng)在應(yīng)稅期后一個(gè)月的第20天之前繳納。

舉例來(lái)說(shuō)?？屏_拉多州的月度應(yīng)稅期是1月1日至1月31日。你的科羅拉多州1月份的月度銷售稅申報(bào)將在2月20日之前完成。

然而，各州保留自己設(shè)定截止日的權(quán)利。有時(shí)，銷售稅應(yīng)在每月的15日、每月的最后一天、每月的25日甚至其他日期繳納。大批量的賣家也可能被指定一個(gè)不同的銷售稅申報(bào)截止日。

下面是一個(gè)電商賣家的銷售稅申報(bào)情況的例子：

Jo在3個(gè)州有銷售稅的關(guān)系。Jo治亞州、加利福尼亞州和緬因州。

她在Jo治亞州的銷售稅申報(bào)是在每月20日之前完成。

? 她在加州的銷售稅申報(bào)是在每個(gè)季度的最后一天。

? 緬因州的銷售稅申報(bào)是在每年的15日到期。

正如你所看到的，在提交銷售稅時(shí)，當(dāng)截止日和提交頻率不同時(shí)，很難進(jìn)入一個(gè)節(jié)奏。

專業(yè)提示：一些賣家已經(jīng)成功地要求州政府允許他們減少申報(bào)銷售稅的次數(shù)。你可以打電話給該州的征稅機(jī)關(guān)，嘗試一下。找到聯(lián)系各州銷售稅部門的最佳電話號(hào)碼。為了避免長(zhǎng)時(shí)間的等待，我們建議在非季度的月份打電話。

劃重點(diǎn)

? 在你開始征收銷售稅之前，一定要注冊(cè)銷售稅許可證

? 各州的銷售稅申報(bào)頻率和截止日期不盡相同。有些州可能根據(jù)銷售量有多種申報(bào)頻率和截止日期

? 跟進(jìn)你的銷售稅申報(bào)頻率和截止日期。這些將由州政府分配給你

一旦你有了有效的銷售稅許可證，你的下一步就是開始向你的買家收取銷售稅。

每個(gè)電商平臺(tái)都允許你設(shè)置銷售稅征收。

需要注意的是：如果你的企業(yè)在某個(gè)州有銷售稅的關(guān)系，那么你就必須向該州的所有買家征收所有銷售渠道的銷售稅。

基于原產(chǎn)地和目的地的銷售稅征收

各國(guó)通常要求電商賣家以兩種方式之一來(lái)征收銷售稅：

? 基于原產(chǎn)地的銷售稅征收

? 基于目的地的銷售稅征收

這一概念通常也被稱為 "銷售稅源"。

基于原產(chǎn)地的銷售稅征收

總部設(shè)在以原產(chǎn)地為基礎(chǔ)的銷售稅源的州的電商賣家，需要在賣家的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)收集銷售稅。

如果你的企業(yè)設(shè)在像德克薩斯州這樣的基于原產(chǎn)地的州，你將以你的家、倉(cāng)庫(kù)、商店或其他實(shí)體地址確定銷售稅率。然后，向你在德克薩斯州的所有買家收取該單一銷售稅率。

這種類型的銷售稅征收很簡(jiǎn)單。你只需要知道并向該州的所有買家收取單一的銷售稅率。

基于目的地的銷售稅征收

設(shè)在以目的地為基礎(chǔ)的銷售稅源的州的電商賣家，需要在買方的 "發(fā)貨 "地址收取銷售稅率。

作為賣家，你需要計(jì)算并收取買家所在的州、縣、市和其他地方的銷售稅率。大多數(shù)州都有基于目的地的銷售稅征收。

重要提示：上述例子只適用于向你的企業(yè)所在州的買家銷售。如果你因?yàn)槠渌蛟谀硞€(gè)州有關(guān)系--比如在那里有雇員或參加展會(huì)--那么收取銷售稅就不同了。

在大多數(shù)情況下，除了加利福尼亞州、亞利桑那州和新墨西哥州以外，如果你向你的企業(yè)所在州以外的買家銷售，你將向該買家收取其 "運(yùn)往 "地點(diǎn)的銷售稅率。

在電子商務(wù)中，銷售點(diǎn)通常是買家的地址。始終遵循你的買家所在州的銷售稅規(guī)則和法律。永遠(yuǎn)不要向客戶收取其他州的銷售稅。比如：一個(gè)賣家在佛羅里達(dá)州和德克薩斯州有關(guān)系。該賣家絕不會(huì)向佛羅里達(dá)州的客戶收取德克薩斯州的銷售稅率。

運(yùn)費(fèi)可稅性

你是否向你的客戶收取運(yùn)費(fèi)？在一些州，運(yùn)費(fèi)被認(rèn)為是電子商務(wù)交易的必要部分，該州要求你對(duì)所收取的運(yùn)費(fèi)金額征收銷售稅。在其他州，運(yùn)費(fèi)被認(rèn)為是一項(xiàng)單獨(dú)的費(fèi)用，不被視為應(yīng)稅。每個(gè)州對(duì)運(yùn)費(fèi)稅的規(guī)定都略有不同。

運(yùn)費(fèi)征稅的例子：Jo以10美元的價(jià)格出售一個(gè)咖啡杯，收取5美元的運(yùn)費(fèi)。產(chǎn)品價(jià)格和運(yùn)費(fèi)總額為15美元。由于運(yùn)費(fèi)在Jo運(yùn)送產(chǎn)品的州要納稅，她對(duì)這15美元的總額收取5%的銷售稅。也就是稅金為0.75美元。因此，客戶支付的總價(jià)格將是15.75美元。

但是，現(xiàn)在Jo以同樣的價(jià)格出售同樣的商品，但她不需要對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用收取銷售稅。她只對(duì)馬克杯的10美元價(jià)格收取5%的銷售稅。因此，馬克杯的總價(jià)格是10.50美元（10美元+5%的銷售稅），然后她加上5美元的運(yùn)費(fèi)?？蛻糁Ц兜目偨痤~為15.50美元。

幸運(yùn)的是，當(dāng)在你的銷售渠道上設(shè)置銷售稅征收時(shí)，大多數(shù)渠道允許你表明你是否要對(duì)運(yùn)費(fèi)收取銷售稅。

你提供禮品包裝嗎？在一些州，禮品包裝也被認(rèn)為是應(yīng)稅的。亞馬遜FBA等平臺(tái)允許你選擇是否對(duì)禮品包裝征稅。

投遞運(yùn)輸和銷售稅

代銷--你讓你的供應(yīng)商直接向你的客戶發(fā)貨--可以是一個(gè)有利可圖的商業(yè)模式。然而，當(dāng)涉及到征收銷售稅時(shí)，它可能會(huì)產(chǎn)生復(fù)雜的問(wèn)題。

你在你的網(wǎng)站上銷售手機(jī)殼，但使用第三方印刷公司在手機(jī)殼上印刷你的設(shè)計(jì)，并將它們運(yùn)送給你的客戶。

在這個(gè)例子中，有三個(gè)重要的事實(shí)：

1.你的客戶從你那里購(gòu)買了物品。

2.你從你的供應(yīng)商那里購(gòu)買該物品。

3.你的供應(yīng)商將物品運(yùn)送給你的客戶。

在這種情況下，如果你的供應(yīng)商在你的州有關(guān)系，他們將被要求對(duì)你的購(gòu)買行為收取銷售稅......除非你向他們出示轉(zhuǎn)售證明，說(shuō)明你從他們那里購(gòu)買的物品是用于轉(zhuǎn)售的。如果你的客戶在你有關(guān)系的州，那么你將被要求向你的客戶收取銷售稅。

這取決于三方--你、你的供應(yīng)商和你的客戶--位于哪里，并且是否有銷售稅的關(guān)系。你可能被要求向你的客戶收取銷售稅，而你的供應(yīng)商可能向你收取銷售稅。

? 在你的所有電商平臺(tái)上設(shè)置銷售稅征收

? 雖然有些州有 "基于原產(chǎn)地 "的銷售稅征收，但在大多數(shù)情況下，你將按照買方地址的稅率征收銷售稅

?eBay和PayPal只允許在線賣家在每個(gè)州收取一個(gè)銷售稅率

? 運(yùn)輸費(fèi)用在某些州是需要納稅的。在設(shè)置銷售稅征收時(shí)，請(qǐng)務(wù)必說(shuō)明是否要對(duì)運(yùn)費(fèi)收取銷售稅

? 投遞關(guān)系是銷售稅中最復(fù)雜的一部分。你需要與你的托運(yùn)供應(yīng)商合作，確定誰(shuí)負(fù)責(zé)收取銷售稅

很快，銷售稅的申報(bào)日期就會(huì)到來(lái)。在準(zhǔn)備申報(bào)州銷售稅時(shí)，你需要確定你不僅在整個(gè)州，而且在每個(gè)縣、市和其他特殊征稅區(qū)，從買家那里收取了多少銷售稅。

為什么？州政府依靠銷售稅款來(lái)支付基礎(chǔ)設(shè)施、公共安全和其他預(yù)算項(xiàng)目。但他們不知道該把這些資金分配給哪個(gè)城市，除非你為他們仔細(xì)上報(bào)你的交易情況。

在少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地的州或只有單一全州銷售稅率的州，申報(bào)銷售稅并不十分困難。但是，在大多數(shù)情況下，手動(dòng)分解你的所有交易是一件費(fèi)時(shí)的苦差事，特別是當(dāng)你是一個(gè)大批量的賣家或你在多個(gè)渠道銷售時(shí)。

劃重點(diǎn)

? 少數(shù)州，如基于原產(chǎn)地和單一稅率的州，銷售稅申報(bào)過(guò)程比較簡(jiǎn)單

? 大多數(shù)州要求你將銷售稅按縣、市和其他特殊征稅區(qū)進(jìn)行分類

你的下一步是向州政府提交你的銷售稅申報(bào)表。

大多數(shù)州允許你在網(wǎng)上申報(bào)銷售稅。如果你希望手動(dòng)申報(bào)，請(qǐng)登錄你所在州的稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行申報(bào)。

例如，雖然佛羅里達(dá)州的銷售稅截止日在規(guī)定上是應(yīng)稅期后一個(gè)月的20號(hào)，但佛羅里達(dá)州要求賣家通過(guò)電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）支付，并在該日期前將他的付款打到他們的銀行賬戶。因此，要在佛羅里達(dá)州 "按時(shí) "申報(bào)，賣方需要知道他欠了多少錢，并在規(guī)定的截止日前幾天將他的資金傳送給佛羅里達(dá)州稅務(wù)局。

在佛羅里達(dá)州，不按時(shí)申報(bào)將導(dǎo)致50美元的罰款，以及所欠銷售稅額的利息。其他州也有類似的罰款，并要求賣家在逾期申報(bào)時(shí)支付利息。

逾期申報(bào)？如果你知道你需要延遲申報(bào)，有些州允許你在最后一刻申請(qǐng)延期申報(bào)。但請(qǐng)記住，大多數(shù)情況下不會(huì)延長(zhǎng)你支付銷售稅的時(shí)間。即使獲準(zhǔn)延期申報(bào)，賣家最終仍可能被罰款和罰金。

如果賣家不小心延遲申報(bào)并收到罰款，那么賣家通?？梢月?lián)系該州的征稅機(jī)構(gòu)，要求免除罰款。這一般只在賣家第一次逾期時(shí)有效。然而，結(jié)果甚至可能取決于客服人員當(dāng)天的心情，所以賣家還是要重視按時(shí)申報(bào)！

申報(bào)銷售稅時(shí)要記住的關(guān)鍵點(diǎn)

1.提交 "零申報(bào)"。即使你在納稅期間沒(méi)有征收任何銷售稅，也要在每次應(yīng)申報(bào)的時(shí)候申報(bào)銷售稅。各州認(rèn)為你的銷售稅申報(bào)是一種 "簽到"。如果賣家沒(méi)有申報(bào)，州政府可能會(huì)收取罰款，甚至吊銷賣家的銷售稅執(zhí)照。每次都要準(zhǔn)備好在截止日之前提交銷售稅申報(bào)。

2.注意是否有銷售稅折扣。大約半數(shù)有銷售稅的州允許按時(shí)申報(bào)銷售稅的人保留所收銷售稅的一小部分（通常是1-2%）。雖然這個(gè)數(shù)額可能很小，但這是免費(fèi)的錢！

劃重點(diǎn)

? 始終保持零申報(bào) - 不這樣做將導(dǎo)致罰款，甚至失去銷售稅許可證

? 確定你的州是否提供銷售稅折扣。這可是免費(fèi)的錢！

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。