英國進入VAT增值稅數(shù)字化第二階段！有哪些變化？-ESG跨境

2021年4月1日，英國啟動了增值稅數(shù)字化納稅第二階段（MTD），對超過100萬家英國增值稅注冊企業(yè)提出了變化巨大的新數(shù)字化要求。這些變更原定在2020年4月實施，已經(jīng)被推遲了一年。

英國稅務海關總署（HMRC）希望通過這一階段的數(shù)字化增值稅報告，消除超過5億英鎊的增值稅錯誤。這對各種規(guī)模的企業(yè)來說，意味著手工數(shù)據(jù)調整、電子表格中的操作或大多數(shù)手工計算增值稅數(shù)據(jù)的行為都是非法的。

為了支持這一點，HMRC正在實施全面的增值稅處罰措施，而逾期申報的處罰已經(jīng)暫停兩年了。這一點非常重要：人力資源和社會保障部已經(jīng)承認，其現(xiàn)行的增值稅退稅懲罰制度對小企業(yè)造成了不成比例的罰款。它希望在2022年對此進行改革。但現(xiàn)在，對于現(xiàn)金流來說，消化和遵守新規(guī)則絕對是最基本的。

下個月起有什么新規(guī)定？以及HMRC對英國增值稅報告進行昂貴的全面改革，而它所做的只是提供與以前相同的9項信息，其背后的動機是什么？答案是，它可能想免費訪問你的所有會計記錄。

這個階段要求通過HMRC新的API-portal對9項增值稅申報數(shù)據(jù)進行數(shù)字申報。這項政策適用于所有年注冊增值稅超過8.5萬英鎊的企業(yè)。

這導致超過140萬家企業(yè)爭相更新會計軟件或使用廉價的Excel橋接軟件，以便能夠以數(shù)字方式提交他們的報表。

對HMRC來說，這也不是完全順利的，在2019年夏天，沉重的負荷使其申報門戶網(wǎng)站癱瘓。為公平起見，英國皇家稅務局推出了為期一年的軟著陸，對延遲申報沒有罰款。

主要的變化是，在完成增值稅數(shù)據(jù)和申報時禁止的大多數(shù)手工操作，被保留在第二階段。這原定于2020年4月1日施行，但由于封鎖導致經(jīng)濟停滯，在實施前36小時被HMRC推遲了。

第二階段的主要變化包括：

1.數(shù)字記賬--所有增值稅記錄（銷售、采購、庫存和固定資產(chǎn)交易等）必須以數(shù)字形式保存。對于大多數(shù)企業(yè)來說，這意味著在會計或ERP軟件和類似的系統(tǒng)中進行開發(fā)票的流程。這個過程中可能涉及一些被限制的電子表格，這方面不能有任何人工因素。實際上，對于小企業(yè)來說，這意味著發(fā)票日期最初可能被手動輸入到會計軟件包或電子表格中，但不能再進行人工調整了。

2.數(shù)字化流程--在數(shù)字化申報之前，增值稅數(shù)據(jù)在會計或發(fā)票系統(tǒng)之間移動，這只能通過 "數(shù)字鏈接 "完成。其中包括電子表格公式鏈接、電子郵件數(shù)據(jù)、記憶棒，以及CSV或XML格式的數(shù)據(jù)上傳/下載。HMRC嚴格禁止在電子表格中手工剪切和粘貼或調整。這將影響所有規(guī)模的企業(yè)，特別是那些在申報前將不同系統(tǒng)或部門的數(shù)據(jù)合并到電子表格中的公司。任何制作集團增值稅報表的人可能也會受到影響，因為這通常是通過手工電子表格處理完成的。

為了使第二階段的變革更加有效，正常的增值稅處罰制度將從2021年4月1日開始實施。在2019年4月引入數(shù)字申報義務時，已經(jīng)暫停對逾期申報的處罰。

目前的漏報處罰制度意味著你進入了一個12個月的附加費時期。如果你再錯過一次申報，12個月的期限將被延長，你將不得不支付附加費。附加費從第二次漏報的2%增加到附加費期間第五次漏報的15%。注意：HMRC計劃在2022年對這一制度進行徹底改革，因為它確實有可能因未申報而產(chǎn)生巨額、不成比例的罰款。

在推出MTD的過程中，對漏交增值稅的定期處罰一直在進行。

圍繞MTD一直存在的問題是，為什么HMRC和超過一百萬的納稅人花費了巨大的精力和費用，卻仍然要提交9項增值稅編號？明明結果與2019年4月前的情況相同。答案在于選擇了API技術，該技術能夠實現(xiàn)迅速的大規(guī)模數(shù)據(jù)交換。在不遠的將來，HMRC可能會要求納稅人向他們提交所有的增值稅交易，以核實增值稅的計算結果。

這是一個值得深思的問題：不久后，HMRC可能會 "擁有 "稅務數(shù)據(jù)的來源，即你的會計記錄。這將標志著權力從財務部門和會計部門向人力資源管理部門的巨大轉移。

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