跨境電商如何解決VAT各種問(wèn)題？-ESG跨境

VAT 的意思是 Value Added Tax ，也就是附加稅，是歐盟的一種稅制，即購(gòu)物時(shí)要另加稅，如定價(jià)是 inc 即已含稅，excl vat 是未包稅，Zero vat 是稅率為0。意大利好像是 20% 稅率，(英國(guó)是17.5%)即要多給20% 款項(xiàng)，有些國(guó)對(duì)歐盟外購(gòu)物不用付稅

離岸VAT和本土VAT的區(qū)別和解釋是什么呢？

離岸具體是指海運(yùn)船只離開(kāi)港口遠(yuǎn)洋進(jìn)行貿(mào)易，相當(dāng)于遠(yuǎn)離當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)在其他國(guó)家進(jìn)行交易。

本土VAT指的是當(dāng)?shù)厝嘶蛘弋?dāng)?shù)毓旧暾?qǐng)的VAT稅號(hào)。

法國(guó)意大利西班牙跟英國(guó)德國(guó)二國(guó)最大的差別，是需要在他們國(guó)家設(shè)置稅務(wù)代表。

英國(guó) VAT 注冊(cè)流程與申報(bào)的服務(wù)流程：

⑴     賣(mài)家需要提供完整無(wú)缺的資料；

⑵     找代理機(jī)構(gòu)的需要他們審核資料并遞交申請(qǐng)給稅務(wù)局；

⑶     賣(mài)家等待通知收到 VAT 稅號(hào)稅務(wù)局通知文件（一般2-5 天內(nèi)）；

⑷     賣(mài)家等待接收紙質(zhì)版 VAT 證書(shū)（一般三周內(nèi)）；

⑸     找的賣(mài)家需要代理機(jī)構(gòu)協(xié)助綁定 VAT 賬號(hào)；

⑹     代理機(jī)構(gòu)需要提前通知賣(mài)家繳稅日期（每個(gè)季度）；

⑺     賣(mài)家需要提供當(dāng)季銷售數(shù)據(jù)；

⑻     賣(mài)家需要確認(rèn)代理機(jī)構(gòu)制作季度申報(bào)的表格；

⑼     賣(mài)家確認(rèn)完成后由代理機(jī)構(gòu)提交當(dāng)季申報(bào)給 HMRC；

⑽     賣(mài)家直接支付當(dāng)季稅款至英國(guó)稅務(wù)局賬戶；

英國(guó) VAT 一般是按照季度申報(bào)，并且一年申報(bào)四次。

英國(guó)一共有幾種稅率：

英國(guó)的 VAT 稅率主要分三種，第一種是普通增值稅率，適用于大部分商品和服務(wù)稅率為 百分之二十；

第二種是折扣稅率，一些商品和服務(wù)如汽車(chē)安全座椅；家庭能源如家用電和天然氣等，稅率一般為百分之五；

第三種是零稅率，適用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾。

但是大多數(shù)的稅率都為普通增值稅稅率（standard rate）百分之二十。

針對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的大小不同稅局還引入了不同的 VAT 計(jì)劃來(lái)幫助企業(yè)申報(bào)增值稅，例如FLAT RATE SCHEME（平稅率計(jì)劃）即申報(bào) 7.5%的平稅率，第一年有1%的折扣可以享受6.5%的平稅率。

如果小規(guī)模納稅人被定性為‘limited costs business’稅率就會(huì)被調(diào)高到 16.5%*銷售額。

 英國(guó)FRS平稅率計(jì)劃具體是什么？

英國(guó)低稅率之所以被稱為低稅率，因?yàn)樗c英國(guó)一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的 20%相比較稅率是比較低的。它是使用一個(gè)固定的費(fèi)率乘以你的總含稅營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算增值稅，但是固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類型。這種申報(bào)方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作，賣(mài)家要注意的是低稅率與低申報(bào)是兩個(gè)不同的概念。 一般都統(tǒng)一適用百分之七點(diǎn)五的固定稅率，滿足申請(qǐng) FRS 的條件首年內(nèi)可享受百分之六點(diǎn)五的固定稅率，當(dāng)然這是有條件的，如果賣(mài)家在這期間的銷售額超出了使用 FRS 的條件那么你將退出FRS，恢復(fù)到百分之二十的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

低稅率申報(bào)需要滿足以下三個(gè)條件：

a.申請(qǐng)表中 FRS 計(jì)劃銷售額是不超過(guò)十五萬(wàn)英鎊的，申請(qǐng)表上的數(shù)據(jù)都是預(yù)估的，十五萬(wàn)包括英國(guó)發(fā)貨到歐盟其他國(guó)家零售消費(fèi)者的銷售額的。實(shí)際操作中只有超過(guò) 二十三萬(wàn) 鎊(按連續(xù)的 十二個(gè)月累計(jì))，才需要二十八天內(nèi)退出 FRS。沒(méi)超過(guò)門(mén)檻的部分如果又沒(méi)有在歐盟國(guó)當(dāng)?shù)乩U稅就需要在英國(guó)申報(bào)繳稅。

b.注冊(cè)后每周年內(nèi)進(jìn)口貨值（在 C79 或其余采購(gòu)成本單據(jù)中顯示） 必須大于或等于一千英鎊；

c.進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷售額的比重必須大于或等于百分之二。不同時(shí)滿足低稅率申報(bào)條件的，VAT 稅率是有可能會(huì)被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’ 稅率上調(diào)為總銷售額的 百分之十六點(diǎn)五的。

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個(gè)月的稅務(wù)調(diào)查中。 所以即使加入了 FRS， 還是應(yīng)該多以自己的VAT 號(hào)清關(guān)；如果是貨值和進(jìn)項(xiàng) VAT 比重大的跨境賣(mài)家，可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn)，不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。