歐盟將出臺(tái)VAT新法案,或取消跨境貿(mào)易免稅額-ESG跨境

12月2日消息，日前，歐盟委員會(huì)（European Commission）宣布將在近期推出一系列針對(duì)商品貿(mào)易的VAT（value-added sales tax指增值稅）規(guī)范化的法案。

據(jù)歐盟委員會(huì)方面透露，這次VAT新法案中包含以下兩個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容：

第一，VAT繳納方式改革。在過(guò)去，跨境電商賣(mài)家需分別向歐盟內(nèi)不同目標(biāo)市場(chǎng)國(guó)繳納VAT稅，若法案通過(guò)，跨境賣(mài)家將按季度統(tǒng)一向歐盟結(jié)算VAT稅。

第二，取消22歐跨境貿(mào)易免稅額度以整治VAT詐騙。在過(guò)去，歐盟外的跨境電商賣(mài)家銷(xiāo)往歐盟內(nèi)產(chǎn)品，只要貨值低于22歐元，均能免繳VAT稅款。法案推出后，跨境賣(mài)家任何貨值的產(chǎn)品均需向歐盟繳納VAT稅款。

值得注意的是，雖然此前英國(guó)和歐盟均針對(duì)VAT稅收流失對(duì)各大電商平臺(tái)發(fā)出警告，并實(shí)施一系列監(jiān)管措施來(lái)規(guī)范跨境賣(mài)家繳納VAT，但這是歐盟在今年首次拿出具體的VAT稅改方案去改變這個(gè)VAT繳稅現(xiàn)狀。

跨境VAT稅收缺口高達(dá)五十億歐元

那為什么歐盟要對(duì)跨境VAT如此重視并要設(shè)立新法案進(jìn)行稅改呢？

據(jù)了解，歐盟增值稅（EU VAT）是對(duì)附加在商品和服務(wù)的價(jià)值征稅的一種消費(fèi)稅，適用于在歐洲交易的、用于使用或消費(fèi)的商品或服務(wù)。就跨境貿(mào)易而言，對(duì)于歐洲商家來(lái)說(shuō)，出口不需要收取，但進(jìn)口到歐洲國(guó)家則需要征收。

目前，歐盟不同國(guó)家都有自己的稅率標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于向歐洲出口產(chǎn)品的中國(guó)賣(mài)家來(lái)說(shuō)，需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請(qǐng)退回的)。而通常銷(xiāo)售稅VAT是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅，不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅費(fèi)率也不同，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按20%計(jì)。在歐盟市場(chǎng)，一般銷(xiāo)售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：銷(xiāo)售稅VAT=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。

歐盟委員會(huì)方面認(rèn)為，有不少國(guó)外公司通過(guò)在Amazon和eBay等電商平臺(tái)將產(chǎn)品銷(xiāo)往歐洲，導(dǎo)致歐盟產(chǎn)生巨大的VAT稅收缺口。HDE（德國(guó)貿(mào)易協(xié)會(huì)）主席Stefan Genth曾在公開(kāi)場(chǎng)合中指出，每年因跨境電商貿(mào)易損失的稅額已高達(dá)50億歐元。

而正是這個(gè)巨大的VAT稅收缺口促使歐盟要針對(duì)跨境VAT問(wèn)題實(shí)施稅改?！皻W盟需要迅速實(shí)現(xiàn)跨境VAT稅收改革，讓整個(gè)流程變得更加便利而且沒(méi)有那么繁文縟節(jié)?！睔W盟委員會(huì)成員Werner Langen強(qiáng)調(diào)。

跟英國(guó)不同的稅改套路

實(shí)際上，在歐盟宣布要進(jìn)行跨境VAT稅改前，英國(guó)在今年早些時(shí)候就已開(kāi)始設(shè)立一系列法規(guī)讓流失的跨境VAT稅收回歸政府。

今年3月，英國(guó)財(cái)務(wù)部發(fā)布最新規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)警告活躍在eBay和亞馬遜平臺(tái)上高風(fēng)險(xiǎn)的海外賣(mài)家。如果警告之后賣(mài)家仍然沒(méi)有在30天內(nèi)繳納VAT，eBay和亞馬遜將被判定對(duì)漏稅承擔(dān)責(zé)任。

而在9月中旬，英國(guó)還正式生效其新法案Finance Act 2016，該法案的生效對(duì)亞馬遜、eBay的平臺(tái)賣(mài)家而言意味著英國(guó)HMRC（英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署）可針對(duì)海外企業(yè)加強(qiáng)VAT立法，并要求海外商家指定一位英國(guó)本地的VAT代表來(lái)方便HMRC進(jìn)行審查。

但是，上述英國(guó)針對(duì)VAT的法令更多的是從監(jiān)管層面去解決VAT詐騙問(wèn)題，而歐盟這次的法案卻是希望從稅額計(jì)算來(lái)解決該問(wèn)題。

據(jù)外媒報(bào)道，目前，歐盟采用的22歐元進(jìn)口免稅額度會(huì)導(dǎo)致一些跨境賣(mài)家有意低報(bào)商品的價(jià)值，以免除增值稅。此外，海關(guān)目前抽查概率也非常低，僅有1%。因此，在監(jiān)管力度較低的情況下，該免稅額度就被濫用了。歐盟委員會(huì)表示希望通過(guò)取消該免稅額度，讓以后進(jìn)入歐盟的所有貨物都將被無(wú)差別的征收增值稅，來(lái)解決該現(xiàn)象。

值得關(guān)注的是，目前歐盟委員會(huì)僅表示會(huì)取消該免稅額度，但并沒(méi)發(fā)布任何細(xì)則。該法案是否同樣適用于郵政渠道進(jìn)口的產(chǎn)品仍不得而知。

而在中國(guó)，郵政渠道為跨境出口賣(mài)家最常用的物流渠道之一，去年，通過(guò)中國(guó)郵政出口包裹數(shù)量超過(guò)10億件。若歐盟對(duì)郵政進(jìn)口實(shí)施監(jiān)管和納稅，對(duì)中國(guó)出口賣(mài)家影響是巨大的。

“可是，法案本身針對(duì)的是商業(yè)行為，而郵政服務(wù)目前定性還是個(gè)人自用。從該方面來(lái)看對(duì)郵政進(jìn)口的影響可能不大。目前法案細(xì)節(jié)還沒(méi)出臺(tái)，具體還是要看法案中的解析。”針對(duì)該法案，歐速通創(chuàng)始人李威如此說(shuō)道。

但無(wú)論如何，歐盟稅改的法案影響力比如會(huì)比英國(guó)規(guī)范VAT法令更廣。在此前，英國(guó)從監(jiān)管層面規(guī)范VAT的方式更多僅能監(jiān)管到使用海外倉(cāng)的跨境賣(mài)家，而歐盟從進(jìn)口包裹的稅收計(jì)算進(jìn)行改革，則可能影響到包括直郵賣(mài)家在內(nèi)所有跨境商家。

歐盟單一電商市場(chǎng)成定局？

從表面上看，歐盟推進(jìn)VAT稅收改革主要目的是為了把流失的稅收收回來(lái)。但實(shí)際上，該法案也折射出歐盟在電商上另一大野心——建立歐盟單一電商市場(chǎng)。

有跨境電商業(yè)內(nèi)人士指出，這次歐盟提出的兩個(gè)法案，均透露了一個(gè)相同的信息：歐盟是一個(gè)整體。

“非歐盟賣(mài)家要交VAT稅款，這表明歐盟在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好之時(shí)要實(shí)施貿(mào)易保護(hù)主義，而歐盟內(nèi)的國(guó)家均是一家人，不受影響。與此同時(shí)，把分屬各國(guó)處理的VAT稅務(wù)變成統(tǒng)一向歐盟繳納，則像是在向賣(mài)家強(qiáng)調(diào)，歐盟就是一個(gè)統(tǒng)一市場(chǎng)?！鄙鲜鰳I(yè)內(nèi)人士如此說(shuō)道。

的確，該法案強(qiáng)調(diào)的歐盟電商單一市場(chǎng)對(duì)歐盟內(nèi)電商企業(yè)的發(fā)展也是非常有利的。德國(guó)創(chuàng)業(yè)孵化器Rocket Internet旗下GFC資本投資副經(jīng)理Leon John Herman指出，對(duì)于歐洲初創(chuàng)企業(yè)而言，在歐洲范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)迅速國(guó)際化是常見(jiàn)的事。但是在過(guò)去，歐洲電商領(lǐng)域的政策對(duì)各國(guó)本土電商仍是偏保護(hù)性的，這次法案的提出表明是歐盟委員會(huì)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到跨境貿(mào)易增長(zhǎng)的重要性。

“歐盟希望通過(guò)更簡(jiǎn)單的VAT繳稅方式來(lái)加速跨境貿(mào)易的發(fā)展。比如像Zalando這種國(guó)際化電商企業(yè)，它已經(jīng)在德國(guó)和意大利等市場(chǎng)建立倉(cāng)庫(kù)，并往29個(gè)國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行跨境出口貿(mào)易。如果該法案正式生效，將會(huì)大大提高這類(lèi)跨國(guó)企業(yè)的效率?！盠eon John Herman說(shuō)道。

但是，要建立單一電商市場(chǎng)并沒(méi)有想象中的簡(jiǎn)單。雖然歐盟已在單一電商市場(chǎng)做好布局，但歐盟內(nèi)卻面臨成員國(guó)“出走”的危機(jī)。今年6月，英國(guó)進(jìn)行全民公投英國(guó)是否脫歐，最終“脫歐派”獲得了最終勝利。今年十月，又有消息曝出意大利準(zhǔn)備在今年年度舉行公投，決定是否脫離歐盟。

在這種情況下，歐盟建立單一電商市場(chǎng)的道路究竟能走多遠(yuǎn)？這仍有待時(shí)間的考證。

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