歐盟B2B出售的征稅與申報指南-ESG跨境

依照歐盟新稅法，電商平臺被視為賣家實施代扣代繳，但平臺只對B2C出售進(jìn)行代扣。賣家本身不僅需要對B2C的VAT進(jìn)行申報，還要負(fù)責(zé)B2B的出售申報。

歐盟各國B2B交易的聲明被稱為ECSalesList，在意大利被稱為intrate，即貨物流通申報。依據(jù)歐盟稅法，B2B之間的交易是當(dāng)商家和買家都有一個有效的VAT號時，所提供的商品和服務(wù)將實施反向征稅，而不需要支付增值稅。但依據(jù)稅法規(guī)定，必需進(jìn)行B2B出售清單申報。大部分歐盟 ，只需要將B2B的出售數(shù)據(jù)報告給稅務(wù)部門。但一些歐盟 也需要頒布B2B的采購數(shù)據(jù)。

實際上，B2B申報是一項對比沉重的工作，目前還沒有方法完整代替人工的操作，并且在申報時需要對買家的有效VAT稅號、本國號碼等進(jìn)行核對。因此，除了VAT之外，B2B還可以申報其他業(yè)務(wù)。但有些自主申報平臺不具備B2B出售申報功能，因此無法向賣家提供B2B申報服務(wù)。

1、為何B2B出售申報比VAT申報更容易被稅局查稅？

歐盟的B2B交易采取VATreverscharge，也稱為逆稅制，出售發(fā)票上的VAT稅率為零。這就簡化了VAT的稅務(wù)申報過程，買家和賣家均無需支付增值稅，無需進(jìn)行退稅。

2、買家或賣家在申報B2B時必需具備下列四項信息：

1.姓名；

2.歐盟有效增值稅號碼；

3.所屬 代碼；

4.交易總額報告。

如果申報B2B，買家VAT稅務(wù)號碼無效，則稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求賣家補(bǔ)交這部分出售的VAT。

如果沒有做B2B的VAT申報，隱蔽著一個大風(fēng)險：因為外貿(mào)賣家的買家是商家，可能會對B2B采購的這一部分進(jìn)行ECSalesList申報，如果賣家的出售數(shù)據(jù)與他所申報的采購數(shù)據(jù)不相符，那么稅務(wù)處將找賣家的麻煩?？赡軙娕R一筆很高的罰金或要求補(bǔ)繳稅款。

以上是歐盟B2B出售的征稅與申報指南，希望對您有幫助。

特別聲明：以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點，不代表ESG跨境電商觀點或立場。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問題請于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。