海關(guān)對跨境電商違規(guī)行政處分，這里有二十多起-ESG跨境

今年，大家對跨境進口除了新政印象更大以外，其次就是跨境處分，媒體上報道更多的都是一些刑事案件，其實除了刑事處分以外，還有很多常見的行政處分，大部分都主要根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法行政處分實行細則》，“依法不追究刑事義務(wù)的走私行動和違背海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行動，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實行行政處分的行動的處置，實用該實行條例?！?/p>

目前公開涉及跨境保稅進口的行政處分大概有二十多起，今年尤其多一點，主要涉及以下幾個方面：

1、跨境保稅貨物短少違規(guī)案

眾所周知，正常倉儲企業(yè)活動中，由于多方面原因在必定時間內(nèi)，經(jīng)常會造成庫存精確率問題，盤庫的時候盤虧盤盈都有必定比例。而在跨境保稅倉儲中，如果被監(jiān)管部門監(jiān)察到盤虧較多，且不能說明庫存短少理由，依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十八條第一款第（三）項“（三）經(jīng)營海關(guān)監(jiān)管貨物的運輸、儲存、加工、裝配、寄售、展現(xiàn)等業(yè)務(wù)，有關(guān)貨物滅失、數(shù)目短少或者記錄不真實，不能提供正當理由的；”“處貨物價值5%以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得：”

如某跨境倉儲企業(yè)，被開展稽查業(yè)務(wù)后，經(jīng)清點當事人區(qū)內(nèi)倉庫全體庫存，并比較理論庫存數(shù)目與實際庫存數(shù)目，發(fā)覺42類商品盤虧，共909件，當事人無法說明上述保稅貨物短少的理由。

經(jīng)海關(guān)計核，上述涉案保稅貨物涉及完稅價錢共計人民幣55737.3元，應(yīng)納稅款共計人民幣19082.29元，漏繳稅款共計人民幣19082.29元。綜上，貨物價值人民幣74819.59元。處分結(jié)果：罰款人民幣0.52萬元整。

由跨境保稅貨物短少違規(guī)而發(fā)生的處分，是目前跨境保稅倉面臨更多的行政處分行動，沒有之一?？缇硯齑婢_率，值得大家關(guān)注。

2、非跨境正面清單領(lǐng)域商品違規(guī)

在跨境直購和跨境保稅進口中，入境商品申報包括非正面清單產(chǎn)品，且多為 限制進出口物品，比如某一些包括藥品類，被監(jiān)查后又提供不了進口藥品和出售藥品的允許等。

由于當事人進口 限制進口的商品未提交允許證件，違背了《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條的規(guī)定，依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十四條之規(guī)定，海關(guān)決議對當事人涉案進口商品不予放行，并處以罰款；另，依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第五條規(guī)定，責(zé)令當事人提交涉案商品進境允許證件。

如果涉案金額過大，比如“海關(guān)發(fā)表”大眾號發(fā)表的某起案件中，其申報的貨物主要為日本產(chǎn)的化裝品、日用品，貨物總數(shù)宏大、名目繁雜。核查發(fā)覺，一托盤上的10多個紙箱內(nèi)裝載的應(yīng)當是卸妝水等化裝品，而經(jīng)開拆查看，紙箱內(nèi)裝的卻全體是未向海關(guān)申報的電子煙類產(chǎn)品，其中槍體3箱共98盒，電子煙彈31箱共1000余條，據(jù)估量市場價錢約合40萬元人民幣。目前海關(guān)已將上述涉案貨物予以扣留，案件已由緝私部門做提高處置。

3、跨境申報漏繳稅款問題

如以跨境電商模式向海關(guān)申報清單商品，其中多票清單商品在“跨境電商網(wǎng)購保稅進口賬冊體系”做出區(qū)確認的同時，又在“跨境電商進口統(tǒng)一版體系”中做撤單處置，該行動致使相關(guān)多票清單的商品已預(yù)扣的稅款額度返還至當事人帳戶，但該多票清單中的商品已出售出區(qū)，購置用戶已進行應(yīng)用。

經(jīng)計核，涉案商品漏繳關(guān)稅0元，漏繳增值稅XX、增值稅滯納金XX。對已經(jīng)出售商品進撤單申報處置，造成漏繳稅款。該行動違背了《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條之規(guī)定，構(gòu)成同法第八十六條申報不實情節(jié)，影響了 稅款征收。鑒于當事人自動繳納足額擔保金，減輕傷害后果。遂依據(jù)《中華人民共和國行政處分法》第二十七條、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十五條第（四）項的規(guī)定，海關(guān)決議對當事人從輕處分，處以罰款。

4、跨境保稅商品非正?？爝f出區(qū)

跨境商品急不得，必定得按規(guī)定的指導(dǎo)進行放行，常見的跨境保稅商品非正常快遞出區(qū)有以下幾類：

（一）直接將已進行電子申報但尚未獲得放行指令的商品打包快遞出區(qū)

（二）將由于體系原因未能成功推送電子數(shù)據(jù)進行電子申報商品打包快遞出區(qū)

（三）將未進行電子申報的商品打包快遞出區(qū)

由跨境保稅商品非正?？爝f出區(qū)的違規(guī)行動，依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十九條第（一）項，決議對當事人作出如下行政處分：予以警告，并處分款。

5、跨境商品申報不實

（一）、申報類目不實

如以“保稅電商1210”貿(mào)易方法向海關(guān)申報進口一批貨物，其中某項依據(jù)查驗布控指令對實行查驗，抽查發(fā)覺某項，經(jīng)海關(guān)綜合業(yè)務(wù)部門確認歸類，該票報關(guān)單下某項歸入稅號XXX。當事人進口商品申報不實影響統(tǒng)計精確性，其行動違背了《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條第一款之規(guī)定，構(gòu)成違背海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行動。

依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第（三）項、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十五條第（一）項，決議對當事人作出如下行政處分：予以警告。

如果歸類涉及稅額流失的，比如有的跨境企業(yè)把歸類后綜合稅為11.2%，歸類到另一個類目變成7%跨境綜合稅，那又涉及其他處分了。

（二）、申報原產(chǎn)地不實

原產(chǎn)地申報錯誤、原產(chǎn)地申報與實際不符，影響海關(guān)統(tǒng)計精確性，其行動違背了《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條第一款之規(guī)定，構(gòu)成了違背海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行動。依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第（三）項、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十五條第（一）項之規(guī)定，決議對當事人作出如下行政處分：可處分款

（三）、重量申報不實等則也是一線入?yún)^(qū)更常見問題

6、貿(mào)易方法申報不實

如通過虛構(gòu)的身份信息在網(wǎng)站上購置了涉案的商品，并推送到電商平臺進行申報。而后，當事人憑借著快遞單號和收貨人信息分多次將涉案奶粉提取并運回了當事人倉庫。當事人的上述行動使商品貿(mào)易性質(zhì)由物品轉(zhuǎn)為了貨物，導(dǎo)致貿(mào)易方法申報錯誤，影響了 稅款征收。

經(jīng)計核，涉案商品應(yīng)繳關(guān)稅，漏繳關(guān)稅，應(yīng)繳增值稅，漏繳增值稅，關(guān)稅滯納金，增值稅滯納金。

申報錯誤的行動違背了《中華人民共和國海關(guān)總署公告（2016年第26號）》以及《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條之規(guī)定。由于當事人自動繳納足額擔保金，減輕傷害后果，符合從輕處分情節(jié)。依據(jù)《中華人民共和國行政處分法》第二十七條、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十五條第（四）項之規(guī)定，決議對當事人從輕處分，處以罰款。（金額未達刑事準則）

7、尚未查驗擅自拆封

如某企業(yè)申報的一票跨境電子商務(wù)貨物集裝箱提取，由外高橋海關(guān)關(guān)員在集裝箱上施封。該集裝箱掛車進入園區(qū)，其后在海關(guān)關(guān)員尚未查驗該車之前，該車司機應(yīng)用車上自帶的加力鉗剪掉海關(guān)封志。

依據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第（十一）項、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第二十三條，決議對當事人作出如下行政處分：

1、予以警告；

2、科處分款人民幣0.1萬元整。

8、跨境商品用于線下展現(xiàn)

這也是跨境電商處分常見的一種，主要以自己員工身份信單商品后，并統(tǒng)一由當事人員工進行收貨，如用于在線下展現(xiàn)，還有的用來活動贈品和自提自訂等。

當事人利用員工身份信息在電商平臺高低單，并由員工統(tǒng)一收貨后放在展廳展現(xiàn)的行動使商品貿(mào)易性質(zhì)由物品轉(zhuǎn)為了貨物，導(dǎo)致貿(mào)易方法申報錯誤，影響了 稅款征收。

當事人進口貨物貿(mào)易方法申報錯誤的行動違背了《中華人民共和國海關(guān)法》第二十四條之規(guī)定，構(gòu)成同法第八十六條申報不實情節(jié)。由于當事人自動繳納足額擔保金，減輕傷害后果，符合從輕處分情節(jié)。依據(jù)《中華人民共和國行政處分法》第二十七條、《中華人民共和國海關(guān)行政處分實行條例》第十五條第（四）項之規(guī)定，進行處分。

第8條其實可以歸進第6條，都算貿(mào)易不實。但是由員工下單再把商品用于線下展現(xiàn)或自提，這個現(xiàn)象對比突出，這個原因還常導(dǎo)致跨境線下體驗店遭到當?shù)毓ど毯褪乘幈O(jiān)的查處，或者是職業(yè)打假人的光顧。

自新政明白強調(diào)不能自提以后，同時要求“對企業(yè)和個體工商戶在國內(nèi)市場出售的《跨境電子商務(wù)零售進口商品清單》規(guī)模內(nèi)的、無合法進口證明或相關(guān)證顯著示采購自跨境電商零售進口渠道的商品，市場監(jiān)管部門依職責(zé)實行查處?！庇糜谡宫F(xiàn)的跨境商品形式更嚴格了，以后跨境體驗店樣品除了申請擔保出區(qū)展現(xiàn)（難度大）以外，應(yīng)用空盒包裝外，還有什么更好的方法？

這段時間加了很多新小伙伴，比如新跨境試點城市的，或者新增正面清單類目標從業(yè)者想做跨境的， 和淘寶店了解跨境的。來找我們交流到風(fēng)險問題，我們了解甚少，建議如果公司沒有相關(guān)專業(yè)從業(yè)人員，可以選擇一些專業(yè)海關(guān)法律師顧問，能迅速了解從業(yè)上的風(fēng)險和規(guī)避！

畢竟如上有的行政處分，量上去了就會觸及刑事案件，如金額上，到達必定量；次數(shù)上，必定時間內(nèi)涉及“多次小額走私”的行政處分也會上升到刑事。

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