外貿(mào)出口退稅的條件及備案-ESG跨境

出口退稅是 利用稅收杠桿嘉獎出口的辦法之一。在實踐中，外貿(mào)賣家經(jīng)常遇到出口退稅會計問題。如果操作不規(guī)范，會給賣家?guī)砗芏鄵p失。

1、出口退稅有條件

出口賣家一般是指經(jīng)外貿(mào)經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位同意，享有進出口經(jīng)營權(quán)的賣家和委托外貿(mào)賣家出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)賣家，并依照有關(guān)規(guī)定辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口賣家退稅登記證。

外貿(mào)賣家一般需要具備以下四個條件：

1）一般納稅人

首先，賣家是一般增值稅納稅人，不同于小范圍賣家，小范圍納稅人只能免稅。

小范圍納稅人是指年出售額低于規(guī)定準(zhǔn)則，會計核算不完美，不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)材料的增值稅納稅人。

一般納稅人賣家是指年度增值稅出售額超過財政部規(guī)定的小范圍納稅人準(zhǔn)則的賣家。一般納稅人的特征是增值稅進項稅以扣除銷項稅。

2）備案登記

賣家應(yīng)該辦理進出口權(quán)和出口退稅登記。

3）報關(guān)單

指出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品應(yīng)有出口過程，報關(guān)單作為出口憑證。

4）發(fā)票

外貿(mào)賣家購置出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，即生產(chǎn)貨物的制作商或供給商應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票。

2、出口免稅需要去稅務(wù)機關(guān)備案嗎？

依據(jù) 稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅相關(guān)問題的公告 稅務(wù)總局公告2013年第65號和 稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理告 稅務(wù)總局公告2013年第12號，出口賣家免稅收入除增值稅申報外，還應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等留存賣家備查，應(yīng)按出口日期裝訂成冊，無需提交給稅務(wù)機關(guān)，

具體材料如下：

1）出口貨物報關(guān)單；

2）出口發(fā)票；

3）委托出口的貨物還應(yīng)該提供受托人主管稅務(wù)機關(guān)出具的代理出口證明；

4）采購貨物直接出口的，還應(yīng)該提供相應(yīng)的合法有效的采購憑證。合法有效的采購憑證包含增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用支付書、農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票、 非稅收入票據(jù)。

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