2021跨境電商出口退稅政策你知道多少-ESG跨境

對于做跨境電商的朋友來說，2021跨境電商出口退稅政策是非常重要的，做跨境電商我們不僅僅需要知道市場，還是了解國家的有關政策，這樣你才能獲得更多的機會，特別是在疫情之下，對跨境電商是有一定影響的，因為各國對物流的包裹都會做嚴格的新冠病毒檢測，肯定會影響我們發(fā)貨的速度，同時各國出口、進口的政策也不一樣，這方面你要是符合一定的條件甚至還有退稅。

2021跨境電商出口退稅政策

提到出口退稅，絕大多數(shù)都會想到傳統(tǒng)出口貿(mào)易。確實，一般傳統(tǒng)外貿(mào)在拿到增值稅發(fā)票之后，貨物報關出口、回款結(jié)匯的同時就可以申請退稅。

先征后退，而國家鼓勵出口，在這個環(huán)節(jié)中還有可以抵扣的，因此退稅里面有好幾個點會成為“額外收益”， 甚至有可能占到出口貨值的10%，一些廠商的利潤也來源于此。

2021跨境電商出口退稅政策

但如果你認為以“零售”為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊，那就錯了。也許以小包或快遞直發(fā)到目的國，因?qū)儆诨疑尻P，所以談退稅有點太遠，但對于成為標配的“海外倉”而言，這里面的利潤空間卻大得驚人。

近日，業(yè)內(nèi)某跨境電商上市公司就公布了其財報，其中2015年就獲國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。這樣的例子比比皆是，若你認為只有財大氣粗的上市公司才能有此破例，中小賣家只能“認命”那就大錯特錯了。畢竟，在中國整個跨境電商行業(yè)，中小賣家依舊占據(jù)絕大比例。

我國關于跨境電子商務零售出口退稅的相關政策規(guī)定主要見于《關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》（財稅【2013】96號）。

（一）適用退、免稅政策

除財政部、國家稅務總局明確不予退稅或免稅的貨物外，同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退（免）稅政策：

（1）電子商務出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定；

（2）出口貨物取得海關出口貨物報關單（出口退稅專用），且與海關出口貨物報關單電子信息一致；

（3）出口貨物在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內(nèi)容與出口貨物報關單（出口退稅專用）有關內(nèi)容相匹配。

申請跨境電商出口退稅需要滿足什么條件

出口退稅貨物應具備的條件：

1、必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須是報關離境的貨物；

3、必須是在財務上做銷售處理的貨物；

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

符合下述條件的跨境電商企業(yè)，可申請增值稅和消費稅的退(免)稅政策：

(1)電商出口企業(yè)/公司屬于增值稅一般納稅人且已經(jīng)向所在地主管稅務機關辦理出口退(免)稅的資格認定;

2021跨境電商出口退稅政策

(2)出口產(chǎn)品貨物取得海關出口貨物的報關單(需出口退稅專用)，且與海關出口貨物的報關單的電子信息相一致;

(3)出口的產(chǎn)品貨物在退(免)稅申報期限截止之日之內(nèi)收匯;

(4)電商出口企屬于外貿(mào)企業(yè)的，該購進出口貨物應獲取相應的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書(分割單)、海關進口增值稅或者消費稅專用的繳款書，且以上憑證的有關內(nèi)容與出口貨物報關單(出口退稅專用)相關內(nèi)容相符。

2、符合下列條件但不滿足上述條件的，同樣適用增值稅、消費稅免稅政策：

(1)電商出口企業(yè)已申請辦理了稅務登記;

(2)出口貨物取得海關所簽發(fā)的出口貨物的報關單;

(3)購進出口貨物產(chǎn)品取得合法有效的進貨憑證。

跨境電商出口退稅所需資料

1、出口貨物報關單

2018年4月，海關總署發(fā)布《關于全面取消打印出口貨物報關單證明聯(lián)（出口退稅專用）的公告》（2018年第26號），全面取消打印出口貨物報關單證明聯(lián)（出口退稅專用）。對2018年4月10日（含）以后實施啟運港退稅政策的出口貨物，海關也不再簽發(fā)紙質(zhì)出口貨物報關單證明聯(lián)（出口退稅專用）。這也就意味著跨境電子商務零售業(yè)務出口貨物報關單實現(xiàn)了全面的電子化管理，企業(yè)辦理出口退稅時無需再提供紙質(zhì)報關單。

之前，B2C業(yè)務主要銷售給境外個人，往往額度小、單數(shù)多，物流上采取郵政小包、快件的方式，此種方式下多按照行郵物品報關，是無法取得出口貨物報關單的，也就無法辦理出口退稅。2016年4月，海關總署發(fā)布《關于跨境電子商務零售進出口商品有關監(jiān)管事宜的公告》（海關總署公告2016年第26號），其中第三條“通關管理”規(guī)定：“跨境電子商務零售出口商品申報前，電子商務企業(yè)或其代理人、物流企業(yè)應當分別通過服務平臺如實向海關傳輸交易、收款、物流等電子信息?！薄半娮由虅掌髽I(yè)或其代理人應提交《中華人民共和國海關跨境電子商務零售進出口商品申報清單》（以下簡稱《申報清單》），出口采取“清單核放、匯總申報”方式辦理報關手續(xù)，進口采取“清單核放”方式辦理報關手續(xù)?！渡陥笄鍐巍放c《中華人民共和國海關進（出）口貨物報關單》具有同等法律效力?！?o:p>

至此，跨境電商出口企業(yè)可以憑借《申報清單》辦理出口退稅，從而解決了無法取得出口貨物報關單的問題。

2、增值稅專用發(fā)票

按照財稅【2013】96號的規(guī)定，一般納稅人購進出口貨物取得增值稅專用發(fā)票或者專用繳款書的，可以申報出口退稅；購進出口貨物取得其他合法有效憑證（包括增值稅普通發(fā)票）可以申報出口免稅。然而現(xiàn)實中很多跨境電商出口企業(yè)向個人或者個體戶購進出口貨物，采取現(xiàn)金支付的方式，往往無法取得購進發(fā)票，此種情況下，出口貨物不僅無法退稅，還要視同內(nèi)銷征收增值稅。

還有，由于出口退稅巨大的利潤空間，部分騙稅分子相互串通勾結(jié)，開具虛假的增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅，如果跨境電商企業(yè)購進出口貨物不慎取得了上游虛開的增值稅專用發(fā)票，一旦案發(fā)往往面臨著無法退稅并視通內(nèi)銷征稅的風險。

了解2021跨境電商出口退稅政策，我們在做對外貿(mào)易的時候能夠節(jié)省很多的成本，這個對于任何一個商家來說都是一件好事，隨著我們國家對外貿(mào)易的總量不斷增加，越來越多的企業(yè)也開始與國外的企業(yè)合作了，所以關注出口退稅政策是非常關鍵的一件事，畢竟跟著政策走，你更加容易獲得高收益。

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