政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)-ESG跨境

政策|亞馬遜跨境電商賣家應(yīng)如何應(yīng)對(duì)日本消費(fèi)稅(JCT) 發(fā)票新規(guī)

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2022-12-02
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日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax,簡(jiǎn)稱JCT,是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度,是從1989年開(kāi)始實(shí)施的,2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅,但……

日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax,簡(jiǎn)稱JCT,是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度,是從1989年開(kāi)始實(shí)施的,2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅,但最終是由買家來(lái)承擔(dān)。

圖片來(lái)源:圖蟲(chóng)創(chuàng)意

重要通知

最近,亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平臺(tái)收到了關(guān)于“日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度改革”的消息,紛紛私信小編:這是什么?會(huì)給我?guī)?lái)哪些影響?我該怎么做?

別著急,小編整理了日本站賣家必須掌握的JCT最新干貨,帶您輕松應(yīng)對(duì),秒懂新規(guī)!

一、什么是日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度

日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax,簡(jiǎn)稱JCT,是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度,是從1989年開(kāi)始實(shí)施的,2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅,但最終是由買家來(lái)承擔(dān)。

舉個(gè)例子

當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行采購(gòu)時(shí):

一件商品售價(jià)為100日元,消費(fèi)稅為10%,即10日元,因此最終個(gè)人消費(fèi)者支付的價(jià)格為110日元(含稅)。

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí):

賣家售出給企業(yè)的價(jià)格依舊為110日元(含稅),由于該企業(yè)可以使用賣家開(kāi)具的合規(guī)發(fā)票,向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣, 因此,對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于節(jié)省10日元。

二、政策到底有什么改變?

那么日本消費(fèi)稅發(fā)票保留制度相較于目前,有什么變化呢?

 1、對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者,若不含企業(yè)采購(gòu)目的,沒(méi)有變化

2、對(duì)于企業(yè)采購(gòu)者,將有如下改變

2023年10月1日之前:

有稅務(wù)抵扣需求的買家,即使發(fā)票上沒(méi)有顯示JCT注冊(cè)號(hào),也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

2023年10月1日開(kāi)始:

有稅務(wù)抵扣需求的買家,需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票,才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求,買家的稅額將無(wú)法抵扣。

具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào),以便在法規(guī)生效后,可以開(kāi)具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。

三、此變更會(huì)對(duì)賣家?guī)?lái)什么影響?

亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站,既有個(gè)人消費(fèi)者在亞馬遜日本站進(jìn)行購(gòu)物,也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購(gòu)消費(fèi)行為。 而賣家開(kāi)通日本站既會(huì)銷售給個(gè)人消費(fèi)者,同時(shí)也會(huì)銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示,截至2021年11月,超過(guò)90%的亞馬遜中國(guó)賣家都收到過(guò)來(lái)自海外企業(yè)買家的訂單。

您可通過(guò)如下路徑查看企業(yè)買家的訂單:賣家平臺(tái) 訂單 管理訂單 “所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】

此外,亞馬遜日本站每年有多場(chǎng)特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動(dòng)。為了給企業(yè)買家提供良好的購(gòu)物體驗(yàn),亞馬遜企業(yè)購(gòu)網(wǎng)站屆時(shí)也將有所變化。當(dāng)買家瀏覽商品時(shí),會(huì)在商品詳情頁(yè)上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記,則說(shuō)明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票。

可以預(yù)見(jiàn),發(fā)票留存制度生效后,有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè),可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意,選擇能夠開(kāi)出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。

因此,對(duì)于亞馬遜日本站的賣家來(lái)說(shuō),趕在新規(guī)生效以前,注冊(cè)日本消費(fèi)稅稅號(hào),獲得開(kāi)具符合消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票的資格,就變得更加重要和緊迫了。

四、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

目前,日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)下發(fā)JCT注冊(cè)號(hào)給具有JCT納稅實(shí)體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)?

如果您的公司符合以下任一條件,您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體,并按規(guī)定繳稅:

1、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元。

2、您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元,但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò) 1,000 萬(wàn)日元。

3、您的公司注冊(cè)資本金在 1,000 萬(wàn)日元以上。

“基準(zhǔn)年”是什么?

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型:

①? 個(gè)體戶/獨(dú)資公司:基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

②? 合資公司:您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對(duì)于日本公司,基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。對(duì)于中國(guó)公司,基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

以2022年舉例

截至2022 年,公司需要計(jì)算的納稅年度是 2021 年,賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度即2019或2020年的銷售額閾值來(lái)判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

-基準(zhǔn)年 2”即 2019年納稅年度

-基準(zhǔn)年 1”即 2020年納稅年度

若賣家的賬戶銷售額在 2019 年或 2020 年前 6 個(gè)月超過(guò)閾值,則在 2021 年納稅年度需要成為納稅實(shí)體,進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)、申報(bào)和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

若賣家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù),也可以申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體,申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)成為能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的開(kāi)票人,以吸引更多企業(yè)訂單。一旦賣家申請(qǐng)成為能夠開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的開(kāi)票人,賣家則需要開(kāi)始進(jìn)行JCT納稅申報(bào)。

五、賣家如何實(shí)現(xiàn)JCT合規(guī)并提供合規(guī)發(fā)票

下面,小編將手把手教您如何操作:

 STEP- 1

 申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)

如果您的公司地址不在日本,需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商(財(cái)稅代表)幫助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。您可以通過(guò)亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)(SPN)的第三方稅務(wù)服務(wù)商為您提供幫助。

Tips:建議將小程序收藏至“我的小程序”,方便隨時(shí)查看哦~

您也可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開(kāi)啟:

https://s3.amazonaws.com/JP_AM/B2B/JP_Tax_Providers.pdf

提交申請(qǐng)后,大約需要兩個(gè)月的時(shí)間才能獲得您的 JCT 注冊(cè)號(hào)。請(qǐng)?zhí)崆邦A(yù)留好充足時(shí)間。

申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)需要的材料:

 注  以上信息僅供參考。其不構(gòu)成任何稅務(wù)、法律或其他專業(yè)建議,不得作為此類建議使用。如果您有任何問(wèn)題或需要進(jìn)一步的細(xì)節(jié),您應(yīng)咨詢您的專業(yè)顧問(wèn)。

STEP- 2

獲得JCT注冊(cè)號(hào)后

 按照以下路徑在賣家平臺(tái)上提交

提交路徑:賣家后臺(tái)- 設(shè)置- 賬戶信息- 稅務(wù)信息- 消費(fèi)稅設(shè)置- 添加“JCT登記號(hào)”- 點(diǎn)擊“保存設(shè)置

首先,在賣家平臺(tái)的稅務(wù)設(shè)置頁(yè)面上選擇“是: 我有義務(wù)在日本申報(bào)消費(fèi)稅”。

您可以復(fù)制以下鏈接至瀏覽器開(kāi)啟:

https://sellercentral-japan.amazon.com/tax/jpenrollment/home?ref_=macs_xxjptax_cont_acinfohm

然后,在下面顯示的列中輸入JCT注冊(cè)號(hào)(又叫JCT登記號(hào))。

溫馨提示:僅允許輸入 T+13 位數(shù)字

最后,點(diǎn)擊“保存設(shè)置”

 STEP- 3

 提交成功后,亞馬遜將根據(jù)您提供的

 信息,為買家代開(kāi)出合規(guī)發(fā)票

目前,消費(fèi)者的發(fā)票是由Amazon.co.jp代表賣家開(kāi)具的,上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效, Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家提前在賣家平臺(tái)提交的JCT 注冊(cè)號(hào),以確保買家得到可以抵扣稅費(fèi)的發(fā)票。

重要提示

為了確保號(hào)碼的準(zhǔn)確性,亞馬遜將從2022年年底開(kāi)始驗(yàn)證您輸入的注冊(cè)號(hào)是否與日本國(guó)稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊(cè)號(hào)相符。如果不一致,注冊(cè)號(hào)將被設(shè)置為“無(wú)效”狀態(tài),因此,請(qǐng)您輸入正確的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào),并留意頁(yè)面更新?tīng)顟B(tài)。

 STEP- 4

 JCT申報(bào)和付款

劃重點(diǎn)?。H向亞馬遜提供JCT注冊(cè)號(hào),并不意味著完成了所有的合規(guī)流程,您一定要記得通過(guò)您的稅務(wù)代理向日本國(guó)稅廳進(jìn)行定期的申報(bào)和付款。

六、賣家常見(jiàn)問(wèn)題解答

Q:這個(gè)新規(guī)對(duì)于沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體的賣家是否會(huì)有影響?我是否必須注冊(cè)JCT注冊(cè)號(hào)?

法規(guī)生效后,企業(yè)或個(gè)人為公司進(jìn)行采購(gòu)的消費(fèi)行為,會(huì)優(yōu)先選擇能夠提供JCT合規(guī)發(fā)票的賣家產(chǎn)品。即使您沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體,也可以申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào),從而吸引這些買家,并開(kāi)具可抵稅的合規(guī)發(fā)票。

Q:法規(guī)生效后,我沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào),我還能在亞馬遜上銷售商品嗎?

法規(guī)生效后,未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷售。但請(qǐng)您了解,如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 注冊(cè)號(hào),那么需要開(kāi)具合規(guī)發(fā)票的買家可能會(huì)在改革實(shí)施后不再購(gòu)買您的商品,因?yàn)槠鋵o(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

Q:目前Amazon.co.jp會(huì)代表賣家開(kāi)具發(fā)票(不包含JCT注冊(cè)號(hào)),該服務(wù)會(huì)在新的法規(guī)生效后升級(jí)嗎?

是的,一旦日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度生效,對(duì)于已經(jīng)上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣家,Amazon.co.jp 將在代開(kāi)的發(fā)票上顯示賣家的 JCT 注冊(cè)號(hào),以確保買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。建議賣家盡快申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào), 并在賣家后臺(tái)提交。

Q:如果賣家沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào),但是有買家沒(méi)有注意到,在亞馬遜上依然采購(gòu)了其商品,會(huì)產(chǎn)生什么后果?

法規(guī)生效后,亞馬遜會(huì)在企業(yè)購(gòu)詳情頁(yè)界面中顯示該賣家是否持有JCT注冊(cè)號(hào)來(lái)提示買家。若買家有稅務(wù)抵扣需求,但下單時(shí)并未注意到選擇的賣家暫未上傳JCT注冊(cè)號(hào),買家可能會(huì)選擇取消訂單,以避免后續(xù)無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

Q:日本消費(fèi)稅發(fā)票留存制度是否只針對(duì)企業(yè)客戶訂單?

不是,該政策針對(duì)所有需要合規(guī)發(fā)票用于消費(fèi)稅抵扣需求的買家。

Q:銷售環(huán)節(jié)包含的10%的消費(fèi)稅是否直接從賣家銷售額中扣除?

不是,10%的消費(fèi)稅由賣家代收,并需要買家在后續(xù)申報(bào)環(huán)節(jié)中向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納。

Q:多個(gè)公司賬戶是否可以共用一個(gè)JCT注冊(cè)號(hào)?

不可以,每個(gè)公司都需要獨(dú)立的JCT注冊(cè)號(hào)。

Q:日本消費(fèi)稅和日本海關(guān)逆運(yùn)算有什么關(guān)系?

中國(guó)賣家在進(jìn)口貨物清關(guān)環(huán)節(jié)一旦被日本海關(guān)抽查并進(jìn)行逆運(yùn)算,會(huì)被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅(Import JCT)以及進(jìn)口關(guān)稅(針對(duì)適用的品類)。

賣家因逆運(yùn)算應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅,而銷售環(huán)節(jié)賣家從買家收取的消費(fèi)稅為銷項(xiàng)消費(fèi)稅。

賣家實(shí)際應(yīng)繳納的“消費(fèi)稅=銷項(xiàng)消費(fèi)稅-進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅”,即合規(guī)賣家可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆運(yùn)算已繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅。

Q:如果沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體,是不是就不需要繳納JCT?

即使您暫時(shí)沒(méi)有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體,并不意味著您不需要繳納消費(fèi)稅,所有賣家一旦在進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)被日本海關(guān)抽查,并進(jìn)行逆運(yùn)算,都需要被強(qiáng)制征收進(jìn)口消費(fèi)稅,無(wú)論您是否為JCT豁免實(shí)體。

Q:如果我不是JCT納稅實(shí)體,我所售賣的商品在詳情頁(yè)上會(huì)如何顯示?

即使您暫時(shí)沒(méi)有JCT納稅義務(wù),您所售賣的商品在企業(yè)購(gòu)銷售頁(yè)面的價(jià)格依然會(huì)分別展示稅前價(jià)和稅后價(jià),也會(huì)展示相應(yīng)的稅金。

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特別聲明:以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。

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