香港公司填寫報(bào)稅表常見問題-ESG跨境

問：如公司在某些欄位沒有數(shù)額可供填寫，可否把該欄留空？

答：不可以。所有欄位均須填寫。如沒有數(shù)額，可填「0」。

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問：如公司財(cái)務(wù)帳目有角／分位數(shù)字，在填寫利得稅報(bào)稅表時(shí)，是否須填上角／分位數(shù)字？

答：無須。你應(yīng)省略角／分位數(shù)字。

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問：應(yīng)如何在欄內(nèi)填寫數(shù)字？

答：填寫數(shù)字時(shí)請(qǐng)勿加逗號(hào)「，」分隔，并請(qǐng)把數(shù)字靠右邊排齊。

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問：「佐證文件」是指甚么？

答：㈠如公司是一家法團(tuán)，「佐證文件」是指經(jīng)簽署證實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、核數(shù)師報(bào)告書和損益帳，以及應(yīng)評(píng)稅利潤計(jì)算表和有關(guān)附表。

??? ㈡如公司是法團(tuán)以外的人士，「佐證文件」與上述文件相同，核數(shù)師報(bào)告書除外。

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問：稅務(wù)局會(huì)否接納報(bào)稅表影印本、沒有簽署的核數(shù)師報(bào)告書及沒有簽署的財(cái)務(wù)報(bào)表，作為提交報(bào)稅表之用？

答：一份有效的利得稅報(bào)稅表應(yīng)以妥為簽署的「佐證文件」作證明。本局不會(huì)接納報(bào)稅表影印本及未經(jīng)簽署證實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，作為提交報(bào)稅表之用。

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問：我可否連同報(bào)稅表一并付上有關(guān)查詢及申索的信件，或把該信件放進(jìn)遞交報(bào)稅表的同一個(gè)信封內(nèi)？

答：有關(guān)查詢、反對(duì)、申索（例如第70A條，暫緩繳稅）的信件，最好分開遞交。不要把該等信件與報(bào)稅表釘在一起，或夾雜在帳目及明細(xì)表中。

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問：不活動(dòng)公司是否須在填報(bào)稅表前先備妥經(jīng)審核帳目？

答：除非你們是《公司條例》所訂明的不活動(dòng)公司，否則，即使貴公司處于不活動(dòng)狀態(tài)，亦須提交經(jīng)審計(jì)帳目，作為報(bào)稅表的佐證文件。

根據(jù)《公司條例》，任何公司可藉特別決議形式，授權(quán)董事作出一項(xiàng)法定聲明，表明該公司將會(huì)處于不活動(dòng)狀態(tài)，并把該法定聲明交付公司注冊(cè)處處長。聲明一經(jīng)交付，公司即由法定聲明交付日起當(dāng)作不活動(dòng)公司。如法定聲明指明公司在較后日期才成為不活動(dòng)公司，則該公司會(huì)由該較后日期起當(dāng)作不活動(dòng)公司。凡因此給當(dāng)作不活動(dòng)公司，均獲豁免受《公司條例》的經(jīng)審計(jì)帳目條文管限。

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問：如果我擬備了12個(gè)月以上（或以下）的帳目，應(yīng)怎樣填寫報(bào)稅表內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)資料的欄位？是否須要把款額攤分或相加，以顯示12個(gè)月的款額？

答：如果擬備了12個(gè)月以上（或下）的帳目，則無須把數(shù)字?jǐn)偡郑ɑ蛳嗉樱?。在填寫?bào)稅表的財(cái)務(wù)資料欄位時(shí)，必須抄錄資產(chǎn)負(fù)債表及損益表上的款額。

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問：根據(jù)填寫附注及說明，我可能須要提供與我有金錢上往來的人士的個(gè)人資料。這樣會(huì)否觸犯《個(gè)人資料（私隱）條例》的條文？

答：不會(huì)。如果收集資料是作評(píng)稅或收稅用途，可豁免受保障資料條文管限。詳見《個(gè)人資料（私隱）條例》（香港法例第486章）第58條。

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問：甚么是小型法團(tuán)／業(yè)務(wù)？

答：小型法團(tuán)／業(yè)務(wù)是指年內(nèi)總?cè)胂⒉怀^港幣500,000元的公司。

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問：年內(nèi)的總?cè)胂?yīng)包括甚么項(xiàng)目？

答：總?cè)胂⑹侵杆蟹N類的入息。無論是應(yīng)課稅或無須課稅，及是否得自主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的入息，均包括在內(nèi)。

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問：出售固定資產(chǎn)所得的收入，是否應(yīng)包括在總?cè)胂?nèi)？

答：是。

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問：如公司不是小型法團(tuán)／業(yè)務(wù)，是否仍須填寫第4.1欄？

答：是。你應(yīng)在「否」的空格加「剔」號(hào)。

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問：如公司是一家小型法團(tuán)／業(yè)務(wù)，是否須要制備「佐證文件」？

答：須要。你必須在填寫報(bào)稅表前制備好「佐證文件」。不過，你在遞交報(bào)稅表時(shí)，無須一并遞交這些文件，但卻應(yīng)把「佐證文件」妥為保存，因?yàn)槿蘸罂赡茼氁峤弧?/p>

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問：如公司是一家小型法團(tuán)而無須把「佐證文件」連同報(bào)稅表一并遞交，可否先根據(jù)管理帳目的資料填寫報(bào)稅表及將其提交，稍后才委托核數(shù)師制備審計(jì)帳目？

答：不可以。你必須在填寫報(bào)稅表前制備核數(shù)師報(bào)告書及計(jì)算表等「佐證文件」。此外，你還須保留「佐證文件」，因?yàn)槿蘸罂赡茼氁峤弧?/p>

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問：如公司是一家小型法團(tuán)，無須提交「佐證文件」，可否把4.1.2欄及4.1.3欄留空？

答：不可以，你必須填寫這兩欄。有關(guān)資料均可在審計(jì)帳目內(nèi)找到。

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問：應(yīng)怎樣填寫第4.1.2欄的核數(shù)師名稱？

答：應(yīng)填上核數(shù)師事務(wù)所的名稱。

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