德國(guó)率先制定電商VAT草案，德國(guó)VAT你不知道的-ESG跨境

VAT，它算是一塊打開歐洲出售市場(chǎng)大門的“敲門磚”，僅僅是一個(gè)起點(diǎn)而已，而后續(xù)的VAT應(yīng)用及業(yè)務(wù)拓展才是重點(diǎn)!只有認(rèn)清這一點(diǎn)能力明白注冊(cè)VAT的真正目標(biāo)。

專業(yè)稅務(wù)師建議目前實(shí)用于中國(guó)跨境企業(yè)及個(gè)體賣家的VAT解決計(jì)劃有兩種：

A. 在德國(guó)成立一間母公司或應(yīng)用現(xiàn)有的公司作為母公司，以托管子公司的情勢(shì)代理子公司注冊(cè)并申請(qǐng)VAT。

B. 啟用德國(guó)本土的商務(wù)托管公司，授權(quán)委托其代辦注冊(cè)公司申請(qǐng)VAT、EORI及后續(xù)相干稅務(wù)、商務(wù)等連接服務(wù)。做為獨(dú)立企業(yè)運(yùn)營(yíng)，不依靠于任何主體。

在德國(guó)注冊(cè)UG或者是GmbH情勢(shì)的公司，兩種可任選。

德國(guó)法律上來說：國(guó)外的企業(yè)或者是個(gè)人都可以在德國(guó)投資注冊(cè)公司。德國(guó)vat申請(qǐng)注冊(cè)的步驟說起來也比擬的簡(jiǎn)略。

關(guān)于德國(guó)的稅：

德國(guó)有整50項(xiàng)稅收科目。

跟公司有關(guān)的稅收科目分離是：

19% Umsatzsteuer 出售稅/流轉(zhuǎn)稅(Mehrwertsteuer增值稅)

Umsatzsteuer 出售稅/流轉(zhuǎn)稅在出售中發(fā)生的稅

Mehrwertsteuer增值稅在供給服務(wù)中發(fā)生的稅

很多賣家的懂得是：我賣掉一件100歐的東西，要被稅務(wù)局剝削19歐，我虧大發(fā)了。這種懂得實(shí)際上是毛病的!精確的說：19%的出售稅/增值稅是由買家/服務(wù)商支付的，而非賣家或企業(yè)。賣家或企業(yè)只是在商品出售中或供給服務(wù)收費(fèi)中代收了這筆稅款而后代買家或被服務(wù)方企業(yè)交納給稅務(wù)局。這19%的稅款并非是賣家的盈利。如果賣家商品的幻想出售價(jià)錢為100歐元(Nettobetrag 凈值)，那么最終商品出售就應(yīng)當(dāng)為119歐(Bruttobetrag 含19%稅后的總額)。

我做這個(gè)說明的原因是想告知大家：交納出售稅/增值稅不是德國(guó)政府在剝削你而是在剝削買你商品的或是接收你服務(wù)的客戶!明確了這一點(diǎn)就不要再為了把別人的錢當(dāng)成了自己的錢揣兜兒里再往外掏出去這事兒糾結(jié)了!

PS. 每個(gè)企業(yè)即是19%的出售稅/增值稅的代收方同樣也是支付方。因此，作為稅款的代收方與支付方，在這兩種不同身份條件下發(fā)生的稅款可相互對(duì)沖。對(duì)沖后的差額要么是上交稅務(wù)局，要么就是稅務(wù)局退還給你。至于交多少和退多少這取決于支出費(fèi)用部分所付的稅款與出售額部分應(yīng)納的稅款之間的比例。

15% Koerperschaftssteuer盈利稅

這部分的稅是要從公司純盈利收入中征收的。每賺的一分錢都要交稅!

ca. 15% Gewerbesteuer 營(yíng)業(yè)稅

這項(xiàng)稅收在德國(guó)不同的城市有不同的征稅比例，有高有低。征稅比例平均值在15%左右，也是從公司的盈利中征收的。

以上這兩項(xiàng)稅收加起來大約有31%(有可能更高)，這才是真正要被德國(guó)政府剝削去的錢啊!但是，這兩項(xiàng)稅收都可以通過增長(zhǎng)合理運(yùn)營(yíng)支出減少納稅金額。

Einfuhrungumsatzsteuer 進(jìn)口稅包含兩項(xiàng)：7-19% EUSt-Satz 歐盟商品進(jìn)口增值稅+0-17% Zollsatz 海關(guān)稅

7-19% EUSt-Satz 歐盟增值稅：除書籍及印刷品是7%外，其他所有商品均征收19%。商品在進(jìn)口時(shí)所交納的這部分稅款是可以跟出售稅的19%對(duì)沖的。

0-17% Zollsatz 關(guān)稅：按進(jìn)口商品類別從0%免征稅商品到17%征稅比例不等。這部分交納的稅僅做為企業(yè)營(yíng)業(yè)支出而是無法跟出售稅的19%對(duì)沖的。

以上有關(guān)這四種稅的概述就說明了為什么德國(guó)稅務(wù)局請(qǐng)求跨境電商企業(yè)及個(gè)體在德國(guó)出售時(shí)供給VAT!

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