法國VAT注冊申報(bào)-ESG跨境

法國賣家如何斷定自己是否具備注冊VAT責(zé)任？

依據(jù)法國增值稅法規(guī)，符合以下其中一個(gè)條件的跨境電商賣家，都有依法注冊增值稅號的責(zé)任：

1、賣家公司設(shè)立在法國；

2、將商品儲存在法國倉庫，并從法國倉發(fā)貨給當(dāng)?shù)鼗ㄙM(fèi)者；

3、從歐盟其它國度倉庫向法國出售商品，超越遠(yuǎn)程出售額度35,000歐元。

法國稅局對于非歐盟注冊企業(yè)的增值稅合規(guī)在稅費(fèi)支付環(huán)節(jié)上有明白的請求，即“財(cái)稅代表制度”。法國稅局收款體系功效的限制，非歐盟注冊企業(yè)如果直接打款到稅局賬戶，即使稅局收到款項(xiàng)體系也無法辨認(rèn)該筆款項(xiàng)對應(yīng)的申報(bào)記載，會導(dǎo)致納稅人支付款項(xiàng)無法對賬。

基于此，非歐盟注冊企業(yè)必需在當(dāng)?shù)刂概删哂蟹▏就零y行賬戶的財(cái)稅代表來進(jìn)行稅金的支付。非歐盟注冊企業(yè)應(yīng)該先與擔(dān)負(fù)財(cái)稅代表的企業(yè)簽署委托函，之后該財(cái)稅代表會就該企業(yè)稅務(wù)合規(guī)授權(quán)稅局主動扣款，之后在每次申報(bào)完成時(shí)稅局將主動從財(cái)稅代表賬戶中將稅金以劃賬的方法進(jìn)行扣款。

什么是遠(yuǎn)程出售額？

遠(yuǎn)程出售額是從由當(dāng)?shù)貒鴤}庫直接發(fā)貨到別的國度客戶手里的交易金額， 在不超過遠(yuǎn)程出售限額的情形下，應(yīng)當(dāng)在發(fā)貨倉庫所在國申報(bào) VAT。但是如果是從當(dāng)?shù)貒鴤}庫轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國度倉庫再發(fā)到他國客戶手里，那么就須要注冊收貨倉所在國的 VAT。 遠(yuǎn)程出售報(bào)稅是有額度的，超過固定額度(按自然年累計(jì)) ， 即使沒有在當(dāng)?shù)貒l(fā)貨，也必需注冊并申報(bào)當(dāng)?shù)氐?VAT。

遠(yuǎn)程出售的限額(distance selling thresdholds) 是針對一個(gè)自然年內(nèi)(1 月 1 號到 12月 31 號)的累積歐盟內(nèi)跨國出售額的額度;如果在一個(gè)歐盟國度內(nèi)只有遠(yuǎn)程出售，又不想注冊該國的 VAT，賣家應(yīng)注意掌握或分流該國一個(gè)自然年內(nèi)的出售額， 確保其低于限額。

法國VAT注冊須要供給什么資料？

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

2、股東以及法人董事護(hù)照、身份證需翻譯

3、企業(yè)最新法人董事證明(中國大陸公司)或者是企業(yè)的存續(xù)證明書信用良好證明書(商事讓體登記截圖)(香港以及歐盟本地公司)

4、歐洲銀行賬號

5、法人的住址證明：水電煤電氣單房產(chǎn)證結(jié)婚證離婚證出身證明房屋按揭單據(jù)(至少兩個(gè))

除了根本的資料以外，賣家還須要供給電商交易平臺截圖交易平臺平臺賬號，在平臺交易的所顯示的公司名和注冊地址。

法國VAT注冊流程是怎樣的？

想要注冊法國的VAT，需注意以下兩個(gè)點(diǎn)：

1. 因?yàn)橐峤坏赇佡~號，必需是電商賣家，不能是物流商。

2. 盡可能是新的賬號，如果是老賬號的話法國稅務(wù)局即使下了稅號，也會請求賣家補(bǔ)繳稅金。

怎么辨認(rèn)和斷定所申請的法國VAT是否準(zhǔn)確有效？

申請法國VAT你會得到兩個(gè)稅號：

1、法國本土工商稅號;

2、增值稅稅號。

賣家想要查詢VAT稅號是否有效有兩種方法：

1、賣家可以登陸政府的VAT稅號查詢網(wǎng)站www.sirene.fr填寫公司英文名字進(jìn)行查詢，法國稅務(wù)局會每天更新最新的下號情形。

2、賣家也可以登陸法國官方的另一個(gè)網(wǎng)站：https://www.tva-intra-gratuit.fr，在框框里面填寫公司名稱/法國本土工商稅號即可進(jìn)行查詢。

跨境賣家須要細(xì)心核對您的公司名字和工商稅號以及增值稅VAT稅號信息。最主要的是確認(rèn)注冊類型是否一致。

法國VAT申報(bào)周期是多久？

首年按月申報(bào)，次年法國稅局會依據(jù)繳稅額度肯定以后的申報(bào)周期，額度小的情形下會改為季報(bào)/年報(bào)。鑒于法國的申報(bào)周期屬月度申報(bào)，賣家的第一個(gè)申報(bào)周期將是在VAT稅號生效日期的當(dāng)月，在月度停止后的19天內(nèi)您需完成申報(bào)及稅金繳納。

法國VAT申報(bào)須要預(yù)備什么材質(zhì)？

1.出售報(bào)告

2.清關(guān)票據(jù)

3.如果是零申報(bào)，賣家須要預(yù)備零申報(bào)函

法國VAT稅率怎么盤算？

法國申報(bào)稅率是20%，實(shí)用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒有低稅率政策。此外，賣家應(yīng)用 EORI 號在法國清關(guān)，進(jìn)口稅同樣可以抵扣 VAT 出售稅。

1.關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率；

2.進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*稅率；

3. 出售VAT={最終出售額 /（1+稅率）}*稅率；

4.實(shí)際繳納VAT=出售VAT – 進(jìn)口VAT。

法國VAT稅號注冊之前已經(jīng)有出售數(shù)據(jù)，補(bǔ)申報(bào)的罰金如何盤算？

關(guān)于補(bǔ)繳法國增值稅稅金，法國稅局罰款如下：

①遲申報(bào)罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）；

②延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款）×5%；

③延遲付款利息（以該付稅月份起計(jì)，每月利息0.4%）

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