BVI、開曼群島經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案內(nèi)容簡要梳理-ESG跨境

1.時(shí)間節(jié)點(diǎn)
2.合規(guī)審查
3.潛在的信息交換
4.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的9類業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求

1.時(shí)間節(jié)點(diǎn)

合規(guī)審查(向?qū)俚貐R報(bào)實(shí)質(zhì)信息的財(cái)務(wù)報(bào)告)開始執(zhí)行(生效)日期：

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申報(bào)系統(tǒng)還未完備，合規(guī)申報(bào)在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)開曼自2019. 07.01起;

合規(guī)申報(bào)完成的時(shí)間，在財(cái)年結(jié)束的6個(gè)月內(nèi)，且合規(guī)申報(bào)為持續(xù)性的年度申報(bào)，也是動(dòng)態(tài)可變化的。

2.合規(guī)審查

?對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案的合規(guī)審查要求引起足夠重視，因?yàn)榉ò负弦?guī)審查如未通過，公司會(huì)面臨巨額罰金，如連續(xù)三年未合規(guī)，政府有權(quán)將不合規(guī)公司強(qiáng)制除名;而公司董事也將面臨巨額罰金及最高可判處5年監(jiān)禁。

因此自執(zhí)行日期起，應(yīng)盡快審視公司業(yè)務(wù)，是否屬于應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)，屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的公司應(yīng)盡快嚴(yán)格遵守，采取相應(yīng)計(jì)劃并取得相應(yīng)的證明。

3.潛在的信息交換

?BVI與開曼并沒有自動(dòng)信息交換的機(jī)制，以下為觸發(fā)信息交換的幾種情況：

1)違反經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)規(guī)定，不合規(guī)的公司;

2)開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)的公司;

3)聲明是另一個(gè)司法地的稅務(wù)居民。

4.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍內(nèi)的9類業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的要求

?1)知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)：實(shí)質(zhì)要求為重度

--較難滿足，建議此類業(yè)務(wù)公司轉(zhuǎn)移司法地;

2)控股公司：實(shí)質(zhì)要求為輕度

--控股公司己有RO注冊(cè)地址RA注冊(cè)代理人，即己滿足合規(guī)，只需年度合規(guī)申報(bào)即可;

--BVI的控股公司分“主動(dòng)管理”和“被動(dòng)管理”，如控股公司除持有股權(quán)以外，還持有一個(gè)銀行帳戶購買理財(cái)產(chǎn)品、持有證券、房產(chǎn)、保單等，則在經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)范圍外。開曼沒有此分別。

3)其他7類業(yè)務(wù)： 實(shí)質(zhì)要求為中度

--可通過外包來滿足一些實(shí)質(zhì)要求，包括信托董事、辦公場所、員工和其他外包等;

--也可通過取得其他司法地的稅務(wù)居民身份證明/稅務(wù)識(shí)別號(hào)來跳出實(shí)質(zhì)要求

瑞豐德永(Richful Deyong)2008年始創(chuàng)于香港，系卓佳(Tricor)集團(tuán)成員，是亞洲具有領(lǐng)先地位的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全球21個(gè)國家/地區(qū)47個(gè)城市設(shè)有辦事處，擁有2500多名員工，服務(wù)超過30000多客戶，1300間香港聯(lián)交所上市公司，500間新加坡和馬來西亞上市公司，名列財(cái)富雜志500強(qiáng)企業(yè)超40%及眾多跨國知名公司。服務(wù)涵蓋：上市公司秘書、新股上市及股票登記、債務(wù)托管及授信，財(cái)富管理，海外信托和基金會(huì)設(shè)立，香港及離岸公司注冊(cè)，特許牌照申請(qǐng)，企業(yè)架構(gòu)，財(cái)稅咨詢，會(huì)計(jì)安排，人力資源、薪酬管理，綜合性商務(wù)、企業(yè)及投資者服務(wù)等領(lǐng)域。

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