英國(guó)公司稅務(wù)申報(bào)要求，如何判斷英國(guó)公司是否需要做審計(jì)？-ESG跨境

1.如何英國(guó)公司是否需要做審計(jì)
2.英國(guó)公司做賬報(bào)稅介紹
3.英國(guó)公司審計(jì)要求

1.如何英國(guó)公司是否需要做審計(jì)

在海外注冊(cè)公司如何報(bào)稅的問(wèn)題一定要考慮好，如在英國(guó)注冊(cè)公司，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的英國(guó)公司可以直接零報(bào)稅，零申報(bào)你可以自己來(lái)回去英國(guó)申報(bào)，也可委托代理代辦（如瑞豐德永）。但是親自前往英國(guó)的報(bào)稅的成本太高，建議選擇委托代理來(lái)代表英國(guó)公司報(bào)稅的相關(guān)事宜。

如果英國(guó)公司有經(jīng)營(yíng)就必須聘請(qǐng)執(zhí)業(yè)執(zhí)牌會(huì)計(jì)師做賬、核數(shù)、出具審計(jì)報(bào)告才能報(bào)稅。如何判斷英國(guó)公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了呢？可以從以下幾點(diǎn)進(jìn)行判斷：

1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄，有進(jìn)出賬；?

2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；?

3、與英國(guó)或國(guó)外客商發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系；?

4、在英國(guó)已經(jīng)聘請(qǐng)雇員（必須申報(bào)薪俸稅）；?

5、容許或授權(quán)在英國(guó)使用專(zhuān)利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；?

6、容許或授權(quán)在英國(guó)使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；?

7、委托在英國(guó)代銷(xiāo)；?

8、其它得自或產(chǎn)生于英國(guó)的利潤(rùn)；?

9、以英國(guó)公司名義開(kāi)立的離岸賬戶進(jìn)行交易和商貿(mào)收款的；?

若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年就可向政府申請(qǐng)豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。英國(guó)政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。

辦理時(shí)間：一般新公司不會(huì)收到英國(guó)稅局發(fā)來(lái)的利得稅表，零申報(bào)必須在每個(gè)月初持填報(bào)好的稅表去稅局報(bào)上一個(gè)月的稅。?

注：做賬審計(jì)是依法正規(guī)申報(bào)英國(guó)公司離岸稅和英國(guó)公司開(kāi)戶行要求您的提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的必要環(huán)節(jié)，收費(fèi)的多少需要根據(jù)您公司的銀行資金進(jìn)出情況來(lái)考核的。英國(guó)公司賬本稅表和回執(zhí)及經(jīng)營(yíng)單據(jù)都需要保留7年，因?yàn)橛?guó)稅務(wù)局有7年的追溯權(quán)。

2.英國(guó)公司做賬報(bào)稅介紹

英國(guó)非單一稅制，2016年度所得稅率即（凈利潤(rùn)17-20%）2017年1月開(kāi)始，優(yōu)惠稅率在17%以?xún)?nèi)；增值稅控制在10%，現(xiàn)為18%；英國(guó)是以利潤(rùn)來(lái)源地作為征稅標(biāo)準(zhǔn)的。離岸經(jīng)營(yíng)，非英國(guó)本土利潤(rùn)可以不用交稅，但是一般比較難，要提供足夠的證據(jù)：?

1、賬戶開(kāi)在英國(guó)本土?

（1）銀行賬戶開(kāi)在英國(guó)，不過(guò)如果賬戶從來(lái)沒(méi)有過(guò)資金運(yùn)做往來(lái)，可以做無(wú)稅申請(qǐng)。?

（2）銀行賬戶開(kāi)在英國(guó)，在英國(guó)沒(méi)有實(shí)體，沒(méi)有雇傭員工，沒(méi)有租用辦公室，也沒(méi)有和英國(guó)的客人有任何的業(yè)務(wù)往來(lái)，香港銀行賬戶上有資金往來(lái)，那需要香港的會(huì)計(jì)師進(jìn)行理帳和核數(shù)即國(guó)內(nèi)所說(shuō)的會(huì)計(jì)做帳和審計(jì)，會(huì)產(chǎn)生一筆聘請(qǐng)香港會(huì)計(jì)師的費(fèi)用。?

（3）賬戶開(kāi)在香港，香港又有客人，那是否有交稅？那要看做帳下來(lái)的結(jié)果，如果是持平的或者是虧損的那是不需要交稅的，如果是有盈利的那是需要交稅的。?

2、賬戶開(kāi)在國(guó)內(nèi)離岸戶口?

（1）銀行賬戶開(kāi)在大陸，不過(guò)英國(guó)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)沒(méi)有香港客人，有很多客人是在做無(wú)稅申請(qǐng)。按照最正規(guī)的其實(shí)還是要做理帳核數(shù)的。如果18個(gè)月后第一次報(bào)稅公司做了無(wú)稅申請(qǐng)，稅務(wù)局一般第二年、第三年不發(fā)稅表，但是不排除每年下發(fā)稅表的可能性，若英國(guó)公司業(yè)務(wù)情況沒(méi)有發(fā)生變化，是無(wú)稅申請(qǐng)都可以不做，但英國(guó)稅務(wù)是靠誠(chéng)實(shí)可信來(lái)申報(bào)，如果業(yè)務(wù)有變化，即使是沒(méi)有收到稅表也是需要做帳的。?

（2）銀行賬戶開(kāi)在大陸，在英國(guó)有客人或有業(yè)務(wù)，或在國(guó)外有業(yè)務(wù)，必須要做帳報(bào)稅。

3.英國(guó)公司審計(jì)要求

英國(guó)的會(huì)計(jì)體系—公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(GAAP)是根據(jù)英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)制定的。一般來(lái)說(shuō)是與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS)是一致的。英國(guó)的法定會(huì)計(jì)報(bào)告可以遵守英國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者遵守國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，很多外資公司都選擇遵守國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

年度財(cái)務(wù)報(bào)告需要在公司會(huì)計(jì)年度結(jié)束后9個(gè)月內(nèi)提交到公司管理署的公共平臺(tái)上，任何人只需要支付小額費(fèi)用，即可瀏覽。小型公司(一般是指員工人數(shù)不足50人，年?duì)I業(yè)額不超過(guò) 650萬(wàn)英磅，總資產(chǎn)少于326萬(wàn)英磅的企業(yè))的報(bào)告可以得到很多豁免, 大多數(shù)小公司只需要提交信息很少的簡(jiǎn)短財(cái)務(wù)報(bào)告。

如果不屬于小公司，則必須每年向公司管理署提交財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。需要說(shuō)明的是，隸屬于跨國(guó)集團(tuán)的小公司通常都需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

所有公司必須保持良好的業(yè)務(wù)記錄。對(duì)于有限公司，公司法案規(guī)定了最低要求。大多數(shù)公司都知道，如果可以隨時(shí)獲得本公司的可靠和及時(shí)的數(shù)據(jù),業(yè)務(wù)會(huì)更有成效。英國(guó)公司的報(bào)稅情況：

1、從公司注冊(cè)成功的那一天開(kāi)始，每個(gè)月必須有收支記錄和記賬單據(jù)，同時(shí)短每三個(gè)月向英國(guó)國(guó)稅局申報(bào)一次；

2、公司注冊(cè)成功后，如果該公司需要在英國(guó)本地實(shí)際經(jīng)營(yíng)或有任何經(jīng)營(yíng)行為，必須向英國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)；

3、在英國(guó)無(wú)論是公司還是個(gè)人只要是購(gòu)買(mǎi)任何商品都需要繳納增值稅，增值稅的稅率是商品價(jià)值的17.5%；

4、年利潤(rùn)額高過(guò)6萬(wàn)英鎊必須交納所得稅； 如果年運(yùn)營(yíng)額在6萬(wàn)英鎊以上的公司必須申請(qǐng)?jiān)鲋刀愄?hào)碼(VAT NO)，得到該號(hào)碼以后，公司可以每季度享受英國(guó)稅務(wù)局的退稅待遇；

5、進(jìn)出口英國(guó)的產(chǎn)品是需要繳納海關(guān)稅的，商品不同所繳納的費(fèi)用也是不一樣的。

注冊(cè)英國(guó)公司發(fā)展跨國(guó)業(yè)務(wù)，一定要對(duì)英國(guó)的稅收制度有所了解，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中將利潤(rùn)做到最大化。英國(guó)的稅收制度非常健全，經(jīng)營(yíng)英國(guó)公司能享受很多豁免優(yōu)惠政策，但是報(bào)稅的工作也相當(dāng)復(fù)雜，一定要按時(shí)遞交稅表，避免逾時(shí)帶來(lái)不必要的麻煩。

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